计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额。
计算该项目应缴纳的增值税额。
计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
计算该房地产开发项目应补缴的土地增值税额。
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
①房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
②整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
③直接转让土地使用权的。
本题中该项目全部销售完毕，应进行土地增值税清算。
计算土地增值税时允许扣除的开发费用=（8400+15000）×10%=2340（万元）
注：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。
增值额=42000-2000-30660=9340（万元）
增值率=9340÷30660=30.46%，适用税率30%
该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额=9340×30%=2802（万元）
该房地产开发项目应补缴的土地增值税额=2802-450=2352（万元）
（本小题6分。）某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2022年7月发生如下业务：
（1）5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80%。
（2）12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元/桶，最高不含税销售价540元/桶。
（3）15日委托某乙涂料厂加工涂料，双方约定由甲公司提供原材料，材料成本80万元，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元（含代垫辅助材料费用1万元）、增值税1.3元。乙厂无同类产品对外销售。
（4）28日收回委托乙厂加工的涂料并于本月售出80%，取得不含税销售额85万元。
（其他相关资料：涂料消费税税率4%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
业务（1）甲公司应缴纳的消费税=350×4%+200×80%×4%=20.4（万元）
注：纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
业务（2）甲公司应缴纳的消费税=20×500×4%+100×540×4%=2560（元）
注：应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的，按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。将自产应税消费品用于馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励的，按照同类应税消费品的平均销售价格计算消费税。
