题目
[不定项选择题]从事生产、经营的个人取得的下列所得中，应按照“经营所得”项目计征个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，按“经营所得”计征个人所得税，选项A当选；个人因从事彩票代销业务而取得的所得、从事个体出租车运营取得的所得，属于个人从事其他生产、经营活动取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税，选项B、D当选；投资上市公司取得的股息所得，应按照“股息、利息、红利所得”项目计征个人所得税，选项C不当选。
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本题来源：2020年注册会计师《税法》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]（本题已根据最新教材改编）下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：尚未制定法律、行政法规的，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告、通告批评或一定数额的行政处罚，选项A、C不当选；全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，选项B当选；国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚，选项D不当选。
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第2题
[单选题]下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：房产税以房产为征税对象，所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所，对于建在室外的露天游泳池、遮阳棚不属于房产税的征税范围，选项A、B不当选；房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村，选项C不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：企业委托境外的研究开发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研究开发费用，不超过境内符合条件的研究开发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除，选项A不当选；直接从事研发活动人员的工资、薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员进行的股权激励支出，选项B当选；企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，选项C不当选；直接从事研发活动人员的工资、薪金等以及外聘研发人员的劳务费用属于研究开发活动中发生的人员人工费用，可以按规定在企业所得税税前全额加计扣除，选项D当选。
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第4题
[不定项选择题]以下列方式取得的车辆中，应缴纳车辆购置税的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：车辆购置税实行一次性征收，购置已征车购税的车辆，不再征收车辆购置税，选项A不当选；车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为，选项B、C、D当选。
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第5题
[组合题]（本小题6分。）居民个人王某在某省会城市工作，其两个子女分别就读于中学和小学。2022年王某个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下：
（1）全年领取扣除按规定比例缴纳的社保费用和住房公积金后的工资共计180000元，单位已为其预扣预缴个人所得税9480元。
（2）在工作地所在城市无自有住房，租房居住每月支付房租5000元。年初将其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。
（其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除，王某当年并未向单位报送其专项附加扣除信息，不考虑出租房产涉及的其他税费。）
附：综合所得个人所得税税率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：王某2022年度出租房产应缴纳的个人所得税=4500×（1-20%）×10%×12=4320（元）
[要求2]
答案解析：
①王某可以享受2022年度的专项附加扣除。
②纳税人办理2022年度汇算的时间期限为2023年3月1日至2023年6月30日。
③纳税人应向其任职受雇单位所在地的主管税务机关申报。
注：纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2022年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报。
[要求3]
答案解析：
综合所得全年应纳税额=（180000-60000-1000×2×12-1500×12）×10%-2520=5280（元）
2022年度汇算应退税额=9480-5280=4200（元）
[要求4]
答案解析：
可以通过以下渠道办理：
渠道一：通过网络办税渠道办理。纳税人可优先通过网上税务局（包括手机个人所得税APP）办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务。
渠道二：通过邮寄方式或到办税服务厅办理。选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位（没有任职受雇单位的，为户籍或者经常居住地）所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关。
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