题目
[不定项选择题]企业破产清算时涉及的下列款项中，税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，应向管理人申报的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，向管理人申报企业所欠税款（含教育费附加、地方教育附加）、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息，也应一并申报，选项A、B、C、D均当选。
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本题来源：2020年注册会计师《税法》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：外购已税摩托车生产应税摩托车、外购已税游艇生产应税游艇及外购已税溶剂油生产应税涂料不得扣除外购应税消费品的已纳税额，选项B、C、D不当选。
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第2题
[单选题]下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次，选项A不当选；主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果，选项C不当选；纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整，选项D不当选。
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第3题
[单选题]下列关于税务机关在实施税收保全措施时应注意事项的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关方可采取税收保全措施，选项A不当选；纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳了税款，税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全，选项B当选；税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人，选项C不当选；税收保全措施中，纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，选项D不当选。
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第4题
[不定项选择题]消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：消费税销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括消费税但不包括增值税，选项A不当选。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费，但不包括承运部门运输费发票开具给购买方，且纳税人将该发票转交给购买方的代垫运输费以及代为收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费，选项B不当选，选项C当选。销售白酒收取的包装物租金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，选项D当选。
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第5题
[不定项选择题]企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，并入收入总额，计征企业所得税，选项A当选；确实无法偿付的应付款项、逾期未退包装物押金收入、企业资产溢余收入，属于其他收入，应并入企业收入总额，计征企业所得税，选项B、C、D当选。
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