本题来源：2023《经济法基础》真题（最新解析）
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第1题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，境外P国W公司发生的下列业务中，属于在境内销售无形资产或者不动产的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，所销售的不动产在境外，不属于在境内销售不动产。
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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后， 按“工资、 薪金所得“项目缴纳个人所得税。
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第3题
[不定项选择题]根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应缴纳耕地占用税的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。建设直接为农业生产服务的生产设施占用园地、林地、草地、养殖水面等农用地的，不缴纳耕地占用税，其中包括野生动植物保护设施（选项A）、木材检疫的设施（选项D）。
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第4题
[组合题]甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022年10月有关经营情况如下：
（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3 000盒，每盒不含增值税售价1 000元。其中采取直接收款方式销售2 000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1 000盒，合同约定本月应收取300盒销售款，但截止月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。
（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1 700元。每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1 615元、85元。
（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212 500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63 750元，其中包含代垫的辅助材料5 100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。
已知：高档化妆品消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
答案解析
[要求1]
答案解析：（1）采取直接收款方式销售2 000盒，已取得销售款并开具发票，应于当月计算缴纳消费税；（2）采取分期收款方式销售1 000盒，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，合同约定本月应收取300盒销售款，因此本月对300盒计算缴纳消费税；（3）甲化妆品公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额＝（2 000＋300）×1 000×15%＝345 000（元）。
[要求2]
答案解析：甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额＝500×1 700×15%＝127 500（元）。
[要求3]
答案解析：（1）委托加工应税消费品的，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；（2）高档化妆品从价计征消费税，其组成计税价格＝（材料成本＋不含税加工费）÷（1－消费税比例税率），需注意加工费中包括受托方代垫辅助材料成本；（3）甲化妆品公司当月受托为丁商贸公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额＝（212 500＋63 750）÷（1－15%）×15%＝48 750（元）。
[要求4]
答案解析：选项AC，印花税中买卖合同的计税依据为合同所列的价款；选项D，印花税中承揽合同的计税依据为合同约定的报酬（63 750元），不包括所加工标的物的价值（212 500元）。
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第5题
[单选题]在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：居民企业和在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，均适用25%的企业所得税税率。
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