题目
[不定项选择题]下列选项中，属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
本题考查增值税应纳税额的计算。
不得从销项税额中抵扣的进项税额有：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产（选项A）。（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项B）。（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务（选项C）。（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务（选项D）。（5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（6）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（7）纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用等等。将外购的货物无偿赠送给客户属于增值税视同销售的情形，应计算缴纳增值税，同时进项税额符合条件的可以抵扣（选项E错误）。
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本题来源：2022年《财政税收》真题
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拓展练习
第2题
[单选题]应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：前转亦称“顺转”，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
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第3题
[单选题]按照现行统计体系，国家财政性教育经费不包括（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：按现行统计体系，国家财政性教育经费包括三部分：一是公共财政预算安排的教育经费（选项A），是国家财政性教育经费的主体；二是政府性基金预算安排的教育经费，包括地方教育附加和土地出让收益计提的教育基金（选项B）；三是企业办学、校办产业等其他财政性教育经费（选项C）。
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第4题
[单选题]消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，不应计入消费税计税依据的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。所谓价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但同时符合以下条件的代垫运输费用不包括在内：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的。
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第5题
[不定项选择题]在计算企业所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：不得计算折旧扣除的固定资产：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A）；②以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；③以融资租赁方式租出的固定资产（选项C）；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；⑤与经营活动无关的固定资产（选项E，选项D错误）；⑥单独估价作为固定资产入账的土地。⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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