企业自行建造固定资产，应当按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出（领用工程物资、原材料、自产产品的成本以及发生的人员工资等其他费用），作为固定资产的成本。

增值税一般纳税人购建固定资产，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额可以抵扣，不计入固定资产成本。

所以该仓库的入账价值=200+50+36=286（万元）。

【知识点拓展】

企业自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的成本。

增值税一般纳税人购建固定资产，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额可以抵扣，不计入固定资产成本，故该固定资产的入账价值是360万元。采用年数总和法计提折旧，年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100％；年折旧额＝（固定资产原价－预计净残值）×年折旧率。故，该设备2026年应计提的折旧额=360×5÷(1+2+3+4+5)=120(万元)。

【知识点拓展】

固定资产折旧方法：

“固定资产提尾不提头”，该设备从2026年1月开始计提折旧。年折旧率= 尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%；2026年折旧率=5÷（1+2+3+4+5）=1/3；年折旧额=固定资产原价×（1－预计净残值率）× 年折旧率 ；2026年应计提的折旧额=200×（1-1%）×1/3=66（万元）。

【知识点拓展】

固定资产折旧方法：

将设备账面价值转入清理：

借：固定资产清理　　35

　　累计折旧　　　　60

　　固定资产减值准备 5

　　贷：固定资产　　　100

收到出售价款及增值税税款：

借：银行存款　90.4

　　贷：固定资产清理　80

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）10.4

支付清理费用：

借：固定资产清理　5

　　贷：银行存款　　5

结转清理净损益：

固定资产清理贷方余额 = 80 - 35 - 5 = 40（万元）

借：固定资产清理　40

　　贷：资产处置损益　40

资产处置损益增加40万元，影响利润总额40万元，选项A正确。

【知识点拓展】

1.固定资产的处置，通过 “固定资产清理”科目核算（资产类科目）。

2.若题干问对营业利润/当期损益的影响金额，答案不变。