题目
[不定项选择题]下列关于城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的说法,正确的是(    )。
  • A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税
  • B.进口货物行为不征收城市维护建设税
  • C.对出口产品退还增值税、消费税的,退还已缴纳的教育费附加和地方教育附加
  • D.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
  • E.纳税人违反增值税、消费税而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

【选项A错误】对缴纳增值税和消费税的外商投资企业和外国企业同样征收城建税、教育费附加和地方教育附加

【选项C错误】对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税和消费税附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还。

因此,本题正确答案为选项BDE。

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本题来源:财政税收模拟卷(二)
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拓展练习
第1题
[单选题]根据增值税法律制度,下列不属于交通运输服务的是(    )。
  • A.装卸搬运服务
  • B.陆路运输服务
  • C.水路运输服务
  • D.管道运输服务
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

交通运输服务是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动,包括陆路运输服务【选项B】、水路运输服务【选项C】、航空运输服务和管道运输服务【选项D】

【选项A错误】装卸搬运服务属于现代服务中的物流辅助服务。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[不定项选择题]根据《企业所得税法》,以下可以在税前扣除的项目包括(    )。
  • A.消费税
  • B.城市维护建设税
  • C.企业违约金
  • D.印花税
  • E.税收滞纳金
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

【选项E错误】税收滞纳金属于禁止税前扣除的项目。

因此,本题正确答案为选项ABCD。

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第3题
[不定项选择题]下列关于外部效应的说法,正确的是(    )。
  • A.上游水库可以使下游地区从中受益,是正的外部效应
  • B.造纸厂对河流造成污染,是负的外部效应
  • C.当出现正的外部效应时,生产者的成本小于收益,得不到应有的成本补偿
  • D.当出现负的外部效应时,生产者的成本大于收益,受损者得不到效益补偿
  • E.外部效应典型例子是公共物品,大部分公共物品的效益是外在化的
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查市场失灵与公共财政。

【选项C错误】当出现正的外部效应时,生产者的成本大于收益,利益外溢,得不到应有的效益补偿,市场竞争就不可能形成理想的效率配置。

【选项D错误】当出现负的外部效应时,生产者的成本小于收益,受损者得不到损失补偿,同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。

因此,本题正确答案为选项ABE。

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第4题
[不定项选择题]下列单位和个人需要办理纳税申报的是(    )。
  • A.负有扣缴义务的单位
  • B.停业的个体户
  • C.负有纳税义务的个人
  • D.正在享受免税待遇的外商投资企业
  • E.取得临时营业收入的纳税人
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

本题考查纳税申报。

纳税申报对象包括:

①负有纳税义务的单位和个人,应当在发生纳税义务之后,按税法规定或税务机关核定的期限,如实向主管税务机关办理纳税申报。【选项C】

②取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人,在发生纳税义务之后,应当立即向经营地税务机关办理纳税申报并缴纳税款。【选项E】

③享有减税、免税待遇的纳税人,在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。【选项D】

④扣缴义务人,作为依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人,必须在法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规的规定确定的申报期限内,报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。【选项A】

因此,本题正确答案为选项ACDE。

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第5题
[不定项选择题]下列原则中,属于基本支出预算编制原则的是(    )。
  • A.综合预算的原则
  • B.成本效益的原则
  • C.优先保障的原则
  • D.追踪问效的原则
  • E.定员定额管理的原则
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

本题考查部门预算编制。

基本支出预算的编制原则包括:

①综合预算的原则。【选项A】

②优先保障的原则。【选项C】

③定员定额管理的原则。【选项E】

【选项B错误】教材中不涉及成本效益的原则,为干扰选项。

【选项D错误】项目支出预算的编制原则包括:①综合预算的原则。②科学论证、合理排序的原则。③追踪问效的原则。

因此,本题正确答案为选项ACE。

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