- A、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除
- B、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出
- C、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额
- D、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
本题考查增值税应纳税额的计算。
增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其中，价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、 违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
农机适用增值税税率为9%。
依据题干数据，业务4：销项税额＝430 000×9%＋15 000÷（1＋9%）×9%＝39 938.53（元）
业务5：销项税额＝39 000÷（1＋13%）×13%＝4 486.73（元）
业务6：销项税额＝35 100÷（1＋13%）×13%＝4 038.05（元）
11月该企业销项税额＝39 938.53＋4 486.73＋4 038.05＝48 463.31（元）
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据，业务2：进项税额＝140 000×13%＝18 200（元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，不得计算进项税额抵扣，已抵扣的，需作进项税额转出处理。
依据题干数据，业务3：进项税额转出＝（70 000－2 790）×13%＋2 790×9%＝8 988.4（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据，业务1：进项税额＝3 000×9%＝270（元）
业务2：进项税额＝140 000×13%＝18 200（元）
11月该企业应纳增值税额＝48 463.31－（270+18 200－8 988.4）＝38 981.71（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税的计税依据。
【选项C错误】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税）。
【选项D错误】纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额丙计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
因此，本题正确答案为选项CD。
本题考查分税制财政管理体制的基本问题。
美国将所得税作为联邦的主体税种，州政府的主要税种是销售税和总收入税，地方政府的主体税种是财产税。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查我国政府间转移支付制度。
一般性转移支付主要包括均衡地区间财力差距的均衡性转移支付，对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的财力补助，其他一般性转移支付，如作为国家增支减收政策配套措施的调整工资转移支付、农村税费改革转移支付等。
【选项A、B、C错误】按照事权和支出责任划分，专项转移支付包括委托类、共担类、引导类、救济类、应急类五类。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查我国分税制管理体制的主要内容。
1994年我国启动分税制改革，总的指导思想是坚持统一政策与分级管理相结合的原则【选项A】、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则【选项D】。
因此，本题正确答案为选项AD。
本题考查土地增值税。
【选项E错误】合作建房，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地増值税；但建成后转让的，应征收土地增值税。
因此，本题正确答案为选项ABCD。
本题考查企业所得税的应纳税额的计算。
依据题干数据，该企业第1季度应缴纳的企业所得税＝1 000×25%＝250（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的征收管理。
跨地区经营汇总缴纳企业所得税的税款分摊方法为：汇总纳税企业按照税法规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各二级分支机构分摊，各二级分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地全额缴入中央国库或退库；25%就地办理缴库或退库。总机构按公式计算分摊税款：总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%。
依据题干数据，总机构分摊税款＝汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%＝250×50%＝125（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的征收管理。
二级分支机构按公式计算分摊税款：所有二级分支机构分摊税款总额＝汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%。
总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。其计算公式如下：
某二级分支机构分摊比例=（该二级分支机构营业收入÷各二级分支机构营业收入之和×0.35）+（该二级分支机构职工薪酬÷各二级分支机构职工薪酬之和×0.35）+（该二级分支机构资产总额÷各二级分支机构资产总额之和×0.30）。
依据题干数据，所有二级分支机构分摊税款总额＝汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%＝250×50%＝125（万元）。
B分支机构分摊比例＝9 000÷（9 000＋5 000）×0.35＋220÷（220＋130）×0.35＋3 000÷（3 000＋3 000）×0.30＝0.595。
B机构就地分摊预缴的企业所得税＝0.595×125＝74.375（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税的征收管理。
依据上题计算结果可知，B机构就地分摊预缴的企业所得税＝0.595×125＝74.375（万元），
C机构就地分摊预缴的企业所得税＝125－74.38＝50.62（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的征收管理。
【选项A错误】企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。
因此，本题正确答案为选项BCD。
