题目
[组合题]一家在北京设立的高新技术企业,2024年实际支付合理的工资、薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。
[要求1]不考虑其他因素,该企业适用的企业所得税税率为(    )。
  • A、10%
  • B、15%
  • C、20%
  • D、25%
[要求2]该企业2024年职工福利费的纳税调整金额为(    )万元。
  • A、0
  • B、18
  • C、42
  • D、60
[要求3]该企业2024年允许税前扣除的职工教育经费金额为(    )万元。
  • A、4.5
  • B、6
  • C、7.5
  • D、20
[要求4]该企业2024年针对补充养老保险费的纳税调整金额为(    )万元。
  • A、0
  • B、15
  • C、35
  • D、50
[要求5]该企业2024年允许税前扣除的补充医疗保险费金额为(    )万元。
  • A、7.5
  • B、10
  • C、12
  • D、15
答案解析
[要求1]
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税的税率。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求2]
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×14%=42(万元)。纳税调整额=实际发生额-扣除限额=60-42=18(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求3]
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的职工教育经费支出,不超过职工工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×8%=24(万元)>20万元,准予扣除20万元。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求4]
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×5%=15(万元),纳税调整额=实际发生额-扣除限额=50-15=35(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求5]
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×5%=15(万元)<20万元,按照扣除限额15万元进行扣除。

因此,本题正确答案为选项D。

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本题来源:财政税收押题卷(二)
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拓展练习
第1题
[单选题]财政政策的主体主要是(    )。
  • A.各级政府
  • B.中央政府
  • C.各级财政部门
  • D.中央银行
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查财政政策的主体。

财政政策的主体只能是各级政府,主要是中央政府。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
[不定项选择题]预算决策法规、标准和原则自身具有(    ),只有遵循按照法定程序做出的解释才能成为预算决策的依据。
  • A.概括性
  • B.确定性
  • C.客观性
  • D.合理性
  • E.不确定性
答案解析
答案: A,E
答案解析:

本题考查政府预算的决策程序。

预算决策法规、标准和原则自身具有概括性【选项A】和不确定性【选项E】,只有遵循按照法定程序做出的解释才能成为预算决策的依据。

因此,本题正确答案为选项AE。

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第3题
[不定项选择题]下列各项自产应税消费品中,应当征收消费税的是(    )。
  • A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品
  • B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
  • C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
  • D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
  • E.用于职工福利的应税消费品
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

本题考查消费税的计税依据。

《消费税暂行条例》规定,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。这里所说“用于其他方面”是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程【选项C】、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠【选项D】、赞助、集资 、广告、样品、职工福利【选项E】、奖励【选项B】等方面的应税消费品。

因此,本题正确答案为选项BCDE。

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第4题
[不定项选择题]广义的政府预算监督与狭义的政府预算监督的不同之处在于(   )。
  • A.监督对象
  • B.监督主体
  • C.监督方式
  • D.监督内容
  • E.监督效果
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。

广义和狭义的政府预算监督之间既有相同之处,又存在不同之处。

①相同之处在于两者所指的监督对象是一致的,均为接受财政管理的相关组织,具体包括国家机关、事业单位、国有企业和其他组织。

②不同之处在于预算监督主体范围不同【选项B】以及由此引出的监督方式【选项C】和监督内容【选项D】的不同。

因此,本题正确答案为选项BCD。

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第5题
[不定项选择题]下列属于我国政府或有隐性债务的是(    )。
  • A.金融机构不良资产
  • B.国有企业未弥补亏损
  • C.对供销社系统及对农村合作基金会的援助
  • D.社会保障资金缺口所形成的债务
  • E.失业救济负担
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

本题考查我国政府的直接债务和或有债务。

我国政府的或有隐性债务包括:

①金融机构不良资产;【选项A】

②国有企业未弥补亏损;【选项B】

③对供销社系统及对农村合作基金会的援助。【选项C】

【选项D、E错误】直接隐形债务主要是社会保障资金缺口所形成的债务,目前随着我国老龄化社会的形成,养老保险资金的缺口是较为严重的问题。另外,如果经济结构调整导致经济增长速度变缓,失业救济的负担会不断加重,这些都会形成政府的直接隐形债务。

因此,本题正确答案为选项ABC。

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