题目
[组合题]一家在北京设立的高新技术企业,2024年实际支付合理的工资、薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。
[要求1]不考虑其他因素,该企业适用的企业所得税税率为(    )。
  • A、10%
  • B、15%
  • C、20%
  • D、25%
[要求2]该企业2024年职工福利费的纳税调整金额为(    )万元。
  • A、0
  • B、18
  • C、42
  • D、60
[要求3]该企业2024年允许税前扣除的职工教育经费金额为(    )万元。
  • A、4.5
  • B、6
  • C、7.5
  • D、20
[要求4]该企业2024年针对补充养老保险费的纳税调整金额为(    )万元。
  • A、0
  • B、15
  • C、35
  • D、50
[要求5]该企业2024年允许税前扣除的补充医疗保险费金额为(    )万元。
  • A、7.5
  • B、10
  • C、12
  • D、15
答案解析
[要求1]
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税的税率。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求2]
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×14%=42(万元)。纳税调整额=实际发生额-扣除限额=60-42=18(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求3]
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的职工教育经费支出,不超过职工工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×8%=24(万元)>20万元,准予扣除20万元。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求4]
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×5%=15(万元),纳税调整额=实际发生额-扣除限额=50-15=35(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求5]
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×5%=15(万元)<20万元,按照扣除限额15万元进行扣除。

因此,本题正确答案为选项D。

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本题来源:财政税收押题卷(二)
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于车辆购置税计税依据的表述,正确的是(    )。
  • A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不含增值税
  • B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照税务机关核定的价格确定
  • C.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格
  • D.纳税人以获奖方式取得自用应税车辆的计税价格,按照最低计税价格确定,不包括增值税税款
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查车辆购置税。

【选项B错误】纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款。

【选项C错误】纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税。

【选项D错误】纳税人以获奖方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是(    )。
  • A.政府有可能失去对社会保障事业的控制,使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业
  • B.容易使社会保障预算的编制流于形式
  • C.涉及部门利益的重新调整,实施难度很大
  • D.政府参与过多,在“福利支出刚性”的影响下,易于给财政造成较大的负担
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查政府预算模式。

基金预算模式的优点是独立于政府预算之外,接受社会公众的监督,其运营均依法进行,透明度高,政府参与的程度小,有利于财政运行。其缺点是政府有可能失去对社会保障事业的控制,使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业。

【选项B错误】政府公共预算下的二级预算模式的缺点是由于没有完全独立,造成社会保障预算管理权限不明,为根本触动原有社会保障基金管理体制的弊端,容易使社会保障预算的编制流于形式。

【选项C错误】一揽子社会保障预算模式的缺点是涉及部门利益的重新调整,实施难度很大;具体编制方法比较复杂。

【选项D错误】政府公共预算模式的缺点是政府参与过多,在“福利支出刚性”的影响下,容易给财政造成较大负担。

因此,本题正确答案为选项A。

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第3题
[单选题]从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是(    )。
  • A.领取税务登记证件之日起10日内
  • B.领取营业执照之日起15日内
  • C.领取税务登记证件之日起一个月内
  • D.领取营业执照之日起一个月内
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查账簿、凭证管理。

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,根据国家有关规定设置账簿。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[单选题]税务机关按规定采取税收保全措施后,下列说法中不正确的是(    )。
  • A.纳税人在规定的期限内缴纳税款的,税务机关立即解除税收保全措施
  • B.纳税人在限期期满未缴纳税款的,经市税务局副局长批准,税务机关可书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款
  • C.纳税人在限期期满未缴纳税款的,税务机关可按规定拍卖所扣押的商品
  • D.纳税人在期限内已缴纳税款,税务机关未立即解除税收保全措施,纳税人的合法利益遭受损失的,由税务机关承担赔偿责任
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查税款征收的管理。

【选项B错误】纳税人在规定的限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施;期限期满仍未缴纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款,或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[不定项选择题]我国预算法对规范专项转移支付的规定包括(    )。
  • A.建立专项转移支付稳定增长机制
  • B.建立专项转移支付定期评估机制
  • C.建立专项转移支付退出机制
  • D.规范资金分配
  • E.取消地方资金配套要求
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

本题考查我国政府间转移支付制度。

从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用的措施有:

①严格控制新设专项;

②规范资金分配;【选项D】

③建立健全专项转移支付定期评估和退出机制;【选项B、C】

④取消地方资金配套要求;【选项E】

⑤严格资金使用。

因此,本题正确答案为选项BCDE。

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