- A、7.5
- B、10
- C、12
- D、15
本题考查企业所得税的税率。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
因此,本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。
依据题干数据,扣除限额=300×14%=42(万元)。纳税调整额=实际发生额-扣除限额=60-42=18(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工教育经费支出,不超过职工工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
依据题干数据,扣除限额=300×8%=24(万元)>20万元,准予扣除20万元。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。
依据题干数据,扣除限额=300×5%=15(万元),纳税调整额=实际发生额-扣除限额=50-15=35(万元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。
依据题干数据,扣除限额=300×5%=15(万元)<20万元,按照扣除限额15万元进行扣除。
因此,本题正确答案为选项D。


本题考查税款征收的管理。
企业所欠税款、滞纳金、罚款,以及因特别纳税调整产生的利息,以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查分税制财政管理体制的基本问题。
美国将所得税作为联邦的主体税种,州政府的主要税种是销售税和总收入税,地方政府的主体税种是财产税。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查关税的征收管理。
【选项C错误】因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税人应缴纳税款之日起3年内可以追征,并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。
因此,本题正确答案为选项ABDE。

本题考查土地增值税。
【选项E错误】合作建房,对于一方出地,另一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征土地増值税;但建成后转让的,应征收土地增值税。
因此,本题正确答案为选项ABCD。

