题目
[组合题]一家在北京设立的高新技术企业,2024年实际支付合理的工资、薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。
[要求1]不考虑其他因素,该企业适用的企业所得税税率为(    )。
  • A、10%
  • B、15%
  • C、20%
  • D、25%
[要求2]该企业2024年职工福利费的纳税调整金额为(    )万元。
  • A、0
  • B、18
  • C、42
  • D、60
[要求3]该企业2024年允许税前扣除的职工教育经费金额为(    )万元。
  • A、4.5
  • B、6
  • C、7.5
  • D、20
[要求4]该企业2024年针对补充养老保险费的纳税调整金额为(    )万元。
  • A、0
  • B、15
  • C、35
  • D、50
[要求5]该企业2024年允许税前扣除的补充医疗保险费金额为(    )万元。
  • A、7.5
  • B、10
  • C、12
  • D、15
答案解析
[要求1]
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税的税率。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求2]
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×14%=42(万元)。纳税调整额=实际发生额-扣除限额=60-42=18(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求3]
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的职工教育经费支出,不超过职工工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×8%=24(万元)>20万元,准予扣除20万元。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求4]
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×5%=15(万元),纳税调整额=实际发生额-扣除限额=50-15=35(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求5]
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×5%=15(万元)<20万元,按照扣除限额15万元进行扣除。

因此,本题正确答案为选项D。

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本题来源:财政税收押题卷(二)
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拓展练习
第1题
[单选题]美国地方政府的主体税种是(    )。
  • A.所得税
  • B.销售税
  • C.总收入税
  • D.财产税
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查分税制财政管理体制的基本问题。

美国将所得税作为联邦的主体税种,州政府的主要税种是销售税和总收入税,地方政府的主体税种是财产税。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[单选题]下列交通工具中,以整备质量每吨为车船税计税标准的是(    )。
  • A.摩托车
  • B.低速货车
  • C.船舶
  • D.乘用车
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查车船税。

根据车船的种类、性能、构造和使用情况的不同,分别选择了四种单位的计税标准,即辆、整备质量、净吨位和艇身长度。

①采用以辆为计税标准的车辆有:乘用车、客车、摩托车等。

②采用以整备质量为计税标准的有:载货汽车、挂车、专业作业车和轮式专用机械车。

③采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。

④采用以艇身长度为计税标准的主要是游艇。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[不定项选择题]下列属于我国政府或有隐性债务的是(    )。
  • A.金融机构不良资产
  • B.国有企业未弥补亏损
  • C.对供销社系统及对农村合作基金会的援助
  • D.社会保障资金缺口所形成的债务
  • E.失业救济负担
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

本题考查我国政府的直接债务和或有债务。

我国政府的或有隐性债务包括:

①金融机构不良资产;【选项A】

②国有企业未弥补亏损;【选项B】

③对供销社系统及对农村合作基金会的援助。【选项C】

【选项D、E错误】直接隐形债务主要是社会保障资金缺口所形成的债务,目前随着我国老龄化社会的形成,养老保险资金的缺口是较为严重的问题。另外,如果经济结构调整导致经济增长速度变缓,失业救济的负担会不断加重,这些都会形成政府的直接隐形债务。

因此,本题正确答案为选项ABC。

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第4题
[不定项选择题]我国预算法对规范专项转移支付的规定包括(    )。
  • A.建立专项转移支付稳定增长机制
  • B.建立专项转移支付定期评估机制
  • C.建立专项转移支付退出机制
  • D.规范资金分配
  • E.取消地方资金配套要求
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

本题考查我国政府间转移支付制度。

从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用的措施有:

①严格控制新设专项;

②规范资金分配;【选项D】

③建立健全专项转移支付定期评估和退出机制;【选项B、C】

④取消地方资金配套要求;【选项E】

⑤严格资金使用。

因此,本题正确答案为选项BCDE。

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第5题
[单选题]从我国的实际情况来看,我国(    )占比比较低。
  • A.经济事务支出
  • B.医疗保健支出
  • C.社会保障支出
  • D.一般公共服务支出
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查财政支出结构。

从我国的实际情况来看,无论是与发达经济体相比,还是与转轨或发展中经济体相比,我国经济事务支出占比均比较高,医疗保健支出占比均较低,此外我国的社会保障支出占比虽然与转轨或发展中经济体相比水平略高,但与发达经济体相比明显偏低。

因此,本题正确答案为选项B。

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