题目
[组合题]一家在北京设立的高新技术企业,2024年实际支付合理的工资、薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。
[要求1]不考虑其他因素,该企业适用的企业所得税税率为(    )。
  • A、10%
  • B、15%
  • C、20%
  • D、25%
[要求2]该企业2024年职工福利费的纳税调整金额为(    )万元。
  • A、0
  • B、18
  • C、42
  • D、60
[要求3]该企业2024年允许税前扣除的职工教育经费金额为(    )万元。
  • A、4.5
  • B、6
  • C、7.5
  • D、20
[要求4]该企业2024年针对补充养老保险费的纳税调整金额为(    )万元。
  • A、0
  • B、15
  • C、35
  • D、50
[要求5]该企业2024年允许税前扣除的补充医疗保险费金额为(    )万元。
  • A、7.5
  • B、10
  • C、12
  • D、15
答案解析
[要求1]
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税的税率。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求2]
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×14%=42(万元)。纳税调整额=实际发生额-扣除限额=60-42=18(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求3]
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的职工教育经费支出,不超过职工工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×8%=24(万元)>20万元,准予扣除20万元。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求4]
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×5%=15(万元),纳税调整额=实际发生额-扣除限额=50-15=35(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求5]
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

依据题干数据,扣除限额=300×5%=15(万元)<20万元,按照扣除限额15万元进行扣除。

因此,本题正确答案为选项D。

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本题来源:财政税收押题卷(二)
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拓展练习
第1题
[单选题]财政政策的主体主要是(    )。
  • A.各级政府
  • B.中央政府
  • C.各级财政部门
  • D.中央银行
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查财政政策的主体。

财政政策的主体只能是各级政府,主要是中央政府。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
[单选题]纳税人申请破产的,所欠税款、滞纳金、罚款,以及因特别纳税调整产生的利息,以(    )为截止日计算确定。
  • A.纳税人向人民法院递交破产申请之日
  • B.人民法院裁定受理破产申请之日
  • C.人民法院宣告企业破产之日
  • D.纳税人清算之日
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查税款征收的管理。

企业所欠税款、滞纳金、罚款,以及因特别纳税调整产生的利息,以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[单选题]美国地方政府的主体税种是(    )。
  • A.所得税
  • B.销售税
  • C.总收入税
  • D.财产税
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查分税制财政管理体制的基本问题。

美国将所得税作为联邦的主体税种,州政府的主要税种是销售税和总收入税,地方政府的主体税种是财产税。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[不定项选择题]下列关于关税征收管理的说法,正确的是(    )。
  • A.关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月
  • B.关税强制执行的措施包括征收关税滞纳金和强制征收两类
  • C.海关追征由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款,不受规定期限的限制
  • D.根据规定,海关多征的税款,发现后应立即退还
  • E.已缴纳出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的,纳税人自缴纳关税之日起1年内,可以申请退还关税
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

本题考查关税的征收管理。

【选项C错误】因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税人应缴纳税款之日起3年内可以追征,并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

因此,本题正确答案为选项ABDE。

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第5题
[不定项选择题]下列关于土地增值税的说法,正确的是(    )。
  • A.土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税,对“出让”国有土地使用权的行为不征税
  • B.土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税,也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税
  • C.土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税,对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产,不予征税
  • D.以房地产进行投资联营一方以土地作价入股进行投资或者作为联营条件,免征土地增值税
  • E.合作建房,对于一方出地,另一方出资金,双方合作建房,暂免征土地増值税
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查土地增值税。

【选项E错误】合作建房,对于一方出地,另一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征土地増值税;但建成后转让的,应征收土地增值税。

因此,本题正确答案为选项ABCD。

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