资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异；反之，形成可抵扣暂时性差异，选项B、C和E形成的是可抵扣暂时性差异。
下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（ ）。
本题考查的知识点是财务管理目标理论。以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷：①没有考虑利润实现时间和资金时间价值；②没有考虑风险问题；③没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；④可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。利润最大化的另一种表现方式是每股收益最大化，相比利润最大化，它只反映了所创造利润与投入资本之间的关系，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的问题，所以选项B正确。
甲公司按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2020年12月31日应收款项余额480万元。2021年发生坏账30万元，已核销的坏账又收回10万元。2021年12月31日应收款项余额500万元，则甲公司2021年末应计提坏账准备金额为（ ）万元。
2021年末应计提坏账准备金额=500×5%-（480×5%-30+10）=21（万元）。
甲公司于2021年年初为公司管理层制订和实施了一项短期利润分享计划，公司全年的净利润指标为10000万元，如果完成的净利润超过10000万元，公司管理层可以获得超过10000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定甲公司2021年度实现净利润11000万元。不考虑其他因素，甲公司2021年度实施该项短期利润分享计划时应作的会计处理是（ ）。
甲公司2021年度实施该项短期利润分享金额=（11000-10000）×10%=100万元，作为“应付职工薪酬”处理。因为题目中是分享给管理层，故增加“管理费用”，正确答案为选项D。
下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中，正确的是（ ）。
选项A，一般纳税人选择适用简易计税方法的计税项目，其发生的进项税额不得抵扣，其销售等业务发生的应纳增值税额记入“应交税费——简易计税”科目，交纳增值税时，借记“应交税费——简易计税”科目，贷记“银行存款”科目；选项B，纳税辅导期内，纳税人取得增值税扣税凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，红字贷记相关科目；选项C，从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目；选项D，企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
