题目
[不定项选择题]下列关于证券资产组合风险的表述中,正确的有(  )。
  • A.

    证券资产组合中的非系统性风险能随着资产种类的增加而逐渐减小

  • B.

    证券资产组合中的系统性风险能随着资产种类增加而不断降低

  • C.

    当资产组合的收益率的相关系数大于零时,组合的风险小于组合中各项资产风险的加权平均值

  • D.

    当资产组合的收益率具有完全负相关关系时,组合风险可以充分地相互抵消

  • E.

    当资产组合的收益率具有完全正相关关系时,组合的风险等于组合中各项资产风险的加权平均值

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

在证券资产组合中,能够随着资产种类增加而降低直至消除的风险,被称为非系统性风险;不能随着资产种类增加而分散的风险,被称为系统性风险。故选项A正确,选项B错误。当相关系数小于1时,证券资产组合收益率的标准差小于组合中各资产收益率标准差的加权平均值,即证券资产组合的风险小于组合中各项资产风险的加权平均值。当相关系数等于1时,两项资产的收益率具有完全正相关的关系,即它们的收益率变化方向和变化幅度完全相同,组合的风险等于组合中各项资产风险的加权平均值。故选项C不正确,选项E正确。当两项资产的收益率完全负相关时,两项资产的风险可以充分地相互抵消,甚至完全消除,因而,这样的组合能够最大限度地降低风险。故选项D正确。

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本题来源:2022年税务师《财务与会计》测试卷
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拓展练习
第2题
[单选题]

下列各项中,属于以后期间满足条件时不能重分类进损益的其他综合收益的是(  )。

  • A.

    因自用房产转化为以公允价值计量的投资性房地产确认的其他综合收益

  • B.

    因重新计量设定受益计划净负债或净资产形成的其他综合收益

  • C.

    因债权投资重分类为其他债权投资形成的其他综合收益

  • D.

    因外币财务报表折算差额形成的其他综合收益

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,因重新计量设定受益计划净负债或净资产形成的其他综合收益在以后期间不得转入损益。

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第4题
[单选题]

下列关于资本资产定价模型的表述中错误的是(  )。

  • A.

    资产的必要收益率由无风险收益率和资产的风险收益率组成

  • B.

    资本资产定价模型体现了“高收益伴随着高风险”的理念

  • C.

    资本资产定价模型完整地揭示了证券市场运动的基本情况

  • D.

    市场整体对风险越是厌恶,市场风险溢酬的数值就越大

答案解析
答案: C
答案解析:

资本资产定价模型可以大体描述证券市场运动的基本状况,但是不能完整地揭示基本情况。

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第5题
[不定项选择题]

下列资产负债表日后事项中,属于非调整事项的有(  )。

  • A.

    发行股票和债券

  • B.

    发现前期重大会计差错

  • C.

    向股东分发现金股利

  • D.

    资产负债表日存在的诉讼案件结案

  • E.

    处置子公司

答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项B和D,属于与资产负债表日有关联的事项,在资产负债表日后有新的变动,需要调整,作为日后调整事项。

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