题目
[单选题]下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A：同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。选项B：纳税人报送的专项附加扣除信息，相关的资料留存备查。选项D：享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时扣除。
立即查看答案
本题来源：《涉税服务实务》模拟试卷（二）
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]甲服装生产企业（增值税一般纳税人）2023年5月向乙批发商销售一批服装，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费21800元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲服装企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：同时符合以下条件的代垫运输费用，不作为价外费用并入销售额计征增值税：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。此项代垫运费应作为往来款记入“其他应收款”科目。
点此查看答案
第2题
[单选题]甲企业为我国的居民企业，2022年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%。1月开始动工，并投入资金。2022年8月底该办公楼完工并投入使用。此外当年1月1日向关联方乙企业（非金融企业）借款1600万元（乙企业对甲企业的初始投资额为750万元），发生借款利息100万元。假设不考虑其他因素，则甲企业2022年准予在税前直接扣除的财务费用为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除；同时纳税人从关联方取得借款，应满足税收规定债权性投资和权益性投资比例（金融企业债资比例的最高限额为5：1，其他企业债资比例的最高限额为2：1），超过债资比例计算的利息不得税前扣除，所以向乙企业支付的借款利息准予税前扣除的限额=750×2×5.5%=82.5（万元），实际发生额为100万元，但是只能在税前扣除82.5万元。固定资产建造期间发生的借款利息应予以资本化，计入固定资产成本，不得在企业所得税税前直接扣除，甲企业向商业银行借款利息资本化期间为2022年1月1日至8月31日；9～12月份的利息需要费用化，向商业银行借款发生的利息准予税前直接扣除的金额=500×5.5%×4/12=9.17（万元）；所以甲企业2022年准予在税前直接扣除的财务费用=82.5+9.17=91.67（万元）。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A：物业服务企业为业主提供的装修服务适用建筑服务9%的税率。选项B：属于餐饮住宿服务，适用6%的税率。选项CE：属于与现代服务有关的业务，适用6%的税率。选项D：航天运输服务不等同于航空运输服务，航天运输服务适用零税率。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项AC：抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。选项DE：加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。
点此查看答案
第5题
[组合题]某商贸公司为一般纳税人，2023年8月10日从外地某机械厂购进电扇一批，机械厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2023年8月12日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。答案解析
[要求1]
答案解析：自2020年1月起，商贸公司同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，商贸公司可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
[要求2]
答案解析：商贸公司丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。
[要求3]
答案解析：商贸公司丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。
[要求4]
答案解析：丢失发票或者擅自损毁发票的，由税务机关责令改正，可以处以1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
点此查看答案
