题目
[单选题]下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中,符合税法规定的是(    )。
  • A.同一学历继续教育的扣除期限不能超过36个月
  • B.子女在境外接受教育的,在汇算清缴时应主动向主管税务机关提供录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料
  • C.

    发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除

  • D.享受大病医疗专项附加扣除的纳税人可以在预扣预缴时申报扣除,也可以在汇算清缴时申报扣除
答案解析
答案: C
答案解析:选项A:同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。选项B:纳税人报送的专项附加扣除信息,相关的资料留存备查。选项D:享受大病医疗专项附加扣除的纳税人,由其在次年3月1日至6月30日内,自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时扣除。
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本题来源:《涉税服务实务》模拟试卷(二)
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拓展练习
第1题
[单选题]

纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照(  )缴纳增值税。

  • A.

    其他现代服务

  • B.

    经纪代理服务

  • C.

    货运客运场站服务

  • D.

    其他生活服务

答案解析
答案: A
答案解析:

2018 1 1 日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照其他现代服务缴纳增值税。

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第2题
[不定项选择题]

纳税信用B级的增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有(  )。

  • A.

    在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣

  • B.

    在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出

  • C.

    在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,除另有规定外,一律先作进项税额转出

  • D.

    在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣

  • E.

    在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣

答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,除另有规定外,一律先作进项税额转出。经核实,符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,企业可继续申报抵扣。

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第3题
[不定项选择题]下列关于企业所得税税前扣除项目及其标准的表述中,正确的有(  )。
  • A.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可以按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按规定在所得税税前扣除
  • B.企业为投资者购买并登记在投资者名下的汽车费用,可以在企业所得税税前扣除
  • C.对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
  • D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
  • E.2019年1月1日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)计算限额在税前扣除
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可以按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按规定在所得税前扣除,发生的广告费和业务宣传费可以据实扣除。B:企业为投资者购买并登记在投资者名下的汽车属于向投资者分配股息,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,不得在企业所得税税前扣除。
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第4题
[不定项选择题]

下列情形中,需要缴纳环境保护税的有(  )。

  • A.

    家庭直接向环境排放固体废物

  • B.

    某餐饮企业向依法设立的生活垃圾集中处理中心排放生活垃圾

  • C.

    化工厂直接向环境排放大气污染物

  • D.

    某企业昼夜生产产生噪音

  • E.

    某音乐厅开演唱会产生噪音

答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A:个人和家庭不属于环境保护税纳税人。选项B:企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税。选项E:工业噪声缴纳环境保护税,生活噪声尚未纳入环境保护税征税范围。

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第5题
[不定项选择题]纳税人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼的有(  )。
  • A.加收滞纳金
  • B.征收税款
  • C.确定纳税人减免税范围
  • D.代开发票
  • E.税收强制执行措施
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼。税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,以及征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
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