(1)计算1月份的预计生产量。
(2)计算2月份的预计现金收入。
(3)计算2月份的变动制造费用预算总额。
(4)计算3月末的预计应收账款余额。
(1)1月份的预计生产量=12000+10000× 15% -1800=11700(件)
(2)2月份的预计现金收入=10000×500×60%+12000×500× 40%=5400000(元)
(3)2月份的预计生产量=10000×(1-15%)+14000×15%=10600(件)
2月份的变动制造费用预算总额=10600×3×40=1272000(元)
(4)3月末的预计应收账款余额14000×500×40%=2800000(元)


某公司2021年销售额为1000万元,资金平均占用额为5000万元,其中不合理部分为400万元,因市场行情变差,预计公司2022年销售额为900万元。资金周转速度下降1%。根据因素分析法,预计公司2022年度资金需要量为( ) 。
2022年销售增长率=(900-1000)/1000=-10% ,预计2022年资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)÷(1+预测期资金周转速度增长率)=(5000-400)×(1-10%)÷(1-1%)=4181.82(万元)

与债务筹资相比,股权筹资的信息沟通与披露成本较大。( )
股权筹资的缺点是资本成本较高、控制权变更可能影响企业长期稳定发展、信息沟通与披露成本较大。本题表述正确。

速动比率=速动资产÷流动负债,
选项A银行存款是速动资产,长期借款是非流动负债,偿还后速动资产减少,流动负债不变,速动比率降低。
选项B银行存款减少,速动资产减少,流动负债保持不变,速动比率降低。
选项C银行存款增加,应收账款减少,速动资产保持不变,流动负债保持不变,故速动比率保持不变。
选项D银行存款和短期借款减少相同金额,但因为速动比率大于1,所以速动资产减少幅度小于流动负债的减少幅度,速动比率会变大。选项D当选。

现值指数=未来现金净流量现值÷原始投资额现值,现值指数的计算结果有三种:大于1、等于1、小于1;现值指数大于或等于1,方案可行;现值指数小于1,方案不可行;现值指数越大,方案越好。

对于每年付息、到期还本的平价债券,其他因素不变时,下列表述错误的是( )。
对于每年付息、到期还本的平价债券,其他因素不变时,长期债券的价值对市场利率的敏感性大于短期债券,债券的价值取决于未来现金流量的现值,债券期限越短,折现率(即市场利率)的变动对现金流量的现值影响越小,选项B当选。

