题目
[单选题]某公司采用随机模型确定目标现金余额，若现金余额的最低控制线(下限)为3000万元,最高控制线(上限)为15000万元，则该公司的目标现金余额为( )。答案解析
答案：
D
答案解析：
目标现金余额=(15000+2×3000)/3=7000(万元)，选项D当选。
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本题来源：2022年中级《财务管理》真题二（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]项目的投资总额为450万元,建设期为0 ,预计投产后第1~3年每年现金净流量为65万元,第4~6年每年现金净流量为70万元,第7~10年每年现金净流量为55万元。则该项目的静态回收期为( )。答案解析
答案：
C
答案解析：
静态回收期=6+(450-65×3-70×3)/55=6.82年，选项C当选。
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第2题
[单选题]对于可转换债券的投资者而言，有助于降低持券风险的条款是( )。答案解析
答案：
B
答案解析：
回售条款是指债券持有人有权按照事先约定的价格将债券卖回给发债公司的条件规定。回售一般发生在公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度时。回售对于投资者而言实际上是一种卖权，有利于降低投资者的持券风险。选项B当选。
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第3题
[单选题]对于每年付息、到期还本的平价债券，其他因素不变时，下列表述错误的是( )。
答案解析
答案：
B
答案解析：
对于每年付息、到期还本的平价债券，其他因素不变时，长期债券的价值对市场利率的敏感性大于短期债券，债券的价值取决于未来现金流量的现值，债券期限越短，折现率（即市场利率）的变动对现金流量的现值影响越小，选项B当选。
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第4题
[单选题]对于长期借款合同，债权人通常会附加各种保护性条款。以下属于一般性保护条款的是( )。答案解析
答案：
A
答案解析：
一般性保护条款主要包括：保持企业资产的流动性、限制企业非经营性支出、限制企业资本支出规模、限制公司再举债规模（选项A当选）、限制公司的长期投资。选项B、C属于例行性保护条款，选项D属于特殊性保护条款。
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第5题
[不定项选择题]在标准成本法下，关于直接人工成本及其差异的计算，下列表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：
直接人工标准成本=实际产量下标准工时×标准分配率，选项A不当选；
直接人工工资率差异=实际工时× （实际工资率—标准工资率），选项B不当选。
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