题目
[组合题]2017 年 2 月,为了通过买卖发票赚钱,吴某遂与好友费某商议共同成立春燕医药咨询有限公司(以下简称“春燕公司”),以医疗咨询服务和市场推广为由,为有需要的医药公司开具增值税普通发票,并收取开票金额 6% 的手续费。春燕公司成立后,吴某负责寻找客户,费某负责开具发票。2017 年 10 月至 2020 年 4 月,在没有实际交易的情况下,两人先后为 44 家医药公司累计开具增值税普通发票 740 份,涉及金额 6000 万元,实缴税额 226.8 万元,非法获利 120 余万元。在此期间,九通医药公司总经理易某安排员工王某向费某购买医药咨询类增值税普通发票44份,价税合计378万元;周某作为中贵医药营销有限公司(以下简称“中贵公司”)地区代理商,在明知没有真实交易的情况下,帮助中贵公司向费某购买医药咨询类增值税普通发票 400 份,价税合计 3900 万元;朱某作为金乡财务公司负责人,在为春燕公司代理记账期间,明知其无实际业务经营,仍安排员工帮助费某代开增值税普通发票。案发后,王某自动投案,如实供述自己的犯罪事实;其他人到案后,亦如实供述自已的犯罪事实。分析以上案情材料,结合相关法律规定,回答下列问题。[要求1]本案犯罪嫌疑人费某触犯的罪名有( )。
[要求2]下列对本案人员行为的认定中,正确的有( )。
[要求3]案发后,王某自动投案,如实供述自己的犯罪事实。王某的行为属于( )。
[要求4]根据《刑法》规定,下列对本案犯罪嫌疑人判处刑罚并适用缓刑的做法中,正确的有( )。
- A、判处王某拘役 5 个月,缓刑 4 个月
- B、判处费某 4 年有期徒刑,缓刑 4 年
- C、判处易某 1 年零 3 个月有期徒刑,缓刑 1 年零 3 个月
- D、判处周某 3 年有期徒刑,缓刑 3 年零 8 个月
- E、判处朱某 2 年有期徒刑,缓刑 2 年零 6 个月
答案解析
[要求1]
答案:
D
答案解析:费某没有商品购销或者没有提供、接受劳务、服务而开具增值税普通发票,属于“虚开”行为,且虚开发票金额累计在50万元以上,满足虚开发票罪起刑标准,因此涉嫌虚开发票罪。
[要求2]
答案:
A,B
答案解析:
虚开增值税发票包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税发票的行为。虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票,涉嫌下列情形之一的,应予立案追诉:(1)虚开发票金额累计在50万元以上的;(2)虚开发票100份以上且票面金额在30万元以上的;(3)5年内因虚开发票受过刑事处罚或者2次以上行政处罚,又虚开发票,数额达到上述第(1)、(2)项标准60%以上的。所以朱某安排员工帮助他人代开发票的行为构成虚开发票罪;王某购买44份发票构成虚开发票罪。吴某的行为构成虚开发票罪。周某购买发票超过100份,构成虚开发票罪。
[要求3]
答案:
E
答案解析:案发后,王某自动投案,如实供述自己的犯罪事实。王某的行为属于自首。
[要求4]
答案:
C,D,E
答案解析:
选项A,拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上1年以下,但是不能少于2个月。判处王某缓刑4个月不满足“原判刑期以上”的条件。选项B,对于被判处3年以下有期徒刑的犯罪分子,同时符合缓刑的法定条件的,可以宣告缓刑。判处费某4年有期徒刑,不满足“3年以下有期徒刑”的条件,不得宣告缓刑。选项C、D、E,有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上5年以下,但是不能少于1年。
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本题来源:2021年税务师《涉税服务相关法律》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司在宁海社区完成一项防水工程后,将剩余的防水材料卖给了宁海社区的乙物业管理公司。经查,甲公司营业执照上核准登记的经营范围并不包括销售防水材料。根据《民法典》相关规定,甲乙间防水材料买卖合同( )。答案解析
答案:
C
答案解析:当事人超越经营范围订立合同,为了保护善意相对人的利益,人民法院不因此认定合同无效;但是违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的除外。
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第2题
[单选题]下列有关行政处罚简易程序的说法中,正确的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:选项 A、B,违法事实清楚并有法定依据,对公民处以 200 元以下、对法人或者其他组织处以 3000 元以下罚款或者警告的行政处罚的,可以当场作出行政处罚决定(当场收缴罚款)。法律另有规定的,从其规定。选项 D,税务执法文书由税务执法人员签字,不要求税务机关负责人签字。
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第3题
[单选题]税务机关对纳税人偷税行为所作出的行政处罚属于( )。答案解析
答案:
D
答案解析:行政处罚属于典型的外部行政行为、具体行政行为、裁量行政行为、单方行政行为、损益行政行为。
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第4题
[单选题]甲公司享有请求乙公司交付 30 台刻录机的合同债权。双方在合同中明确约定甲公司的债权不得转让。根据《民法典》相关规定,下列关于该约定效力的说法中,正确的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:当事人约定非金钱债权不得转让的,不得对抗善意第三人。
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第5题
[不定项选择题]下列关于重整计划的说法中,正确的有( )。答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项 C,债务人不能执行或者不执行重整计划的,人民法院经管理人或者利害关系人请求,应当裁定终止重整计划的执行,并宣告债务人破产。
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