题目
[单选题]下列有关具体行政行为认定的说法中,正确的是(  )。
  • A.某区税务局为纳税人办理税收优惠属于行政奖励
  • B.某县税务局为纳税人办理税收登记属于行政确认
  • C.某省税务局作出的税务行政复议决定属于行政裁决
  • D.某市税务局对下辖县区税务局实施税收执法检查属于行政监督
答案解析
答案: B
答案解析:选项 A,行政奖励是指行政机关对为国家和社会作出一定贡献的行政相对人给予物质、精神奖励的行政行为,是为行政相对人设定权利、给予利益的行政行为,行政相对人因此而得到一定的权利或利益。选项 B,行政确认是指行政主体依法对相对方的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别,给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政行为。选项 C,行政裁决的对象是特定的民事纠纷。选项 D,行政监督行为的对象是作为行政相对方的公民、法人或其他组织。
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本题来源:2021年税务师《涉税服务相关法律》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于附加刑适用的说法中,正确的是(  )。
  • A.罚金应在判决指定的期限内一次缴纳
  • B.罚金不可以单独适用
  • C.对危害国家安全的犯罪分子,应当附加剥夺政治权利
  • D.在没收财产时,可以用追缴犯罪所得来代替
答案解析
答案: C
答案解析:选项 A,罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。选项 B,罚金既可以独立适用,也可以附加适用。选项 D,在没收财产时,不得以追缴犯罪所得、没收违禁品和供犯罪所用的本人财物来代替或者折抵。
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第2题
[单选题]甲向乙购买一批海鲜,并先行支付了货款。货到后,甲验收发现海鲜品质不佳,遂要求更换。在等待更换期间,甲并未将收到的海鲜放置于保鲜箱中妥善保管,以致部分海鲜变质。根据《民法典》相关规定,该变质部分海鲜损失应由甲自己承担,理由是(  )。
  • A.甲违反了从给付义务
  • B.甲违反了防止自己损失扩大的义务
  • C.甲违反了对待给付义务
  • D.甲违反了附随义务
答案解析
答案: B
答案解析:选项 B,甲并未将收到的海鲜放置于保鲜箱中妥善保管,以致部分海鲜变质,属于未尽到防止自己损失扩大的义务,因此该变质部分海鲜损失应由甲自己承担。
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第3题
[不定项选择题]根据《民法典》规定,以标的物的交付作为成立要件的合同有(  )。
  • A.保管合同
  • B.自然人之间借款合同
  • C.仓储合同
  • D.定金合同
  • E.租赁合同
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:实践合同也称要物合同,是指除双方当事人意思表示一致以外,尚须交付标的物或完成其他给付才能成立的合同。如:自然人之间的借款合同、保管合同、定金合同。
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第4题
[不定项选择题]根据《民法典》规定,无效民事法律行为包括(  )。
  • A.以虚假的意思表示实施的民事法律行为
  • B.违背公序良俗的民事法律行为
  • C.受第三人欺诈所实施的民事法律行为
  • D.以虚假的意思表示隐藏的民事法律行为
  • E.无民事行为能力人实施的民事法律行为
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

无效民事法律行为包括:1无民事行为能力人实施的民事法律行为;2行为人与相对人恶意串通,损害他人合法权益的民事法律行为;3行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为;4违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为,但该强制性规定不导致该民事法律行为无效的除外;5违背公序良俗的民事法律行为。

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第5题
[组合题]

2017 年 2 月,为了通过买卖发票赚钱,吴某遂与好友费某商议共同成立春燕医药咨询有限公司(以下简称“春燕公司”),以医疗咨询服务和市场推广为由,为有需要的医药公司开具增值税普通发票,并收取开票金额 6% 的手续费。春燕公司成立后,吴某负责寻找客户,费某负责开具发票。2017 年 10 月至 2020 年 4 月,在没有实际交易的情况下,两人先后为 44 家医药公司累计开具增值税普通发票 740 份,涉及金额 6000 万元,实缴税额 226.8 万元,非法获利 120 余万元。

在此期间,九通医药公司总经理易某安排员工王某向费某购买医药咨询类增值税普通发票44份,价税合计378万元;周某作为中贵医药营销有限公司(以下简称“中贵公司”)地区代理商,在明知没有真实交易的情况下,帮助中贵公司向费某购买医药咨询类增值税普通发票 400 份,价税合计 3900 万元;朱某作为金乡财务公司负责人,在为春燕公司代理记账期间,明知其无实际业务经营,仍安排员工帮助费某代开增值税普通发票。案发后,王某自动投案,如实供述自己的犯罪事实;其他人到案后,亦如实供述自已的犯罪事实。

分析以上案情材料,结合相关法律规定,回答下列问题。

答案解析
[要求1]
答案解析:费某没有商品购销或者没有提供、接受劳务、服务而开具增值税普通发票,属于“虚开”行为,且虚开发票金额累计在50万元以上,满足虚开发票罪起刑标准,因此涉嫌虚开发票罪。
[要求2]
答案解析:

虚开增值税发票包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税发票的行为。虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票,涉嫌下列情形之一的,应予立案追诉:(1)虚开发票金额累计在50万元以上的;(2)虚开发票100份以上且票面金额在30万元以上的;(3)5年内因虚开发票受过刑事处罚或者2次以上行政处罚,又虚开发票,数额达到上述第(1)、(2)项标准60%以上的。所以朱某安排员工帮助他人代开发票的行为构成虚开发票罪;王某购买44份发票构成虚开发票罪。吴某的行为构成虚开发票罪。周某购买发票超过100份,构成虚开发票罪。

[要求3]
答案解析:案发后,王某自动投案,如实供述自己的犯罪事实。王某的行为属于自首。
[要求4]
答案解析:

选项A拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上1年以下,但是不能少于2个月。判处王某缓刑4个月不满足原判刑期以上的条件。选项B对于被判处3年以下有期徒刑的犯罪分子,同时符合缓刑的法定条件的,可以宣告缓刑。判处费某4年有期徒刑,不满足3年以下有期徒刑的条件,不得宣告缓刑。选项CDE有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上5年以下,但是不能少于1年。

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