题目
[不定项选择题]从事货物生产和批发零售的企业发生下列行为，必须将全部销售额按照销售货物计算缴纳增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项 B、D，分别按销售货物及提供安装服务两项分别计算缴纳增值税。
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本题来源：2021年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
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第2题
[单选题]小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险费以及住房公积金后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税，选项B正确。选项A，小规模纳税人提供旅游服务的，选择差额纳税，适用3%征收率。选项C，小规模纳税人提供建筑服务的，选择差额纳税，适用3%征收率。选项D，小规模纳税人销售自建的不动产不能选择差额纳税。
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第3题
[单选题]房地产企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用的扣除规定是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：房地产企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入 10% 的部分，准予据实扣除。
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第4题
[不定项选择题]增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的，下列处理符合现行相关税收法律、法规的有（ ）。
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项 B，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定；选项 C，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准许其抵扣进项税款，不加征滞纳金。
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第5题
[不定项选择题]下列关于税务司法鉴定服务的说法，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项 A，鉴定人不得违反规定会见诉讼当事人及其委托人；选项 B，委托人要求鉴定人回避的，应当向该鉴定人所属的税务师事务所提出，由税务师事务所决定。
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