题目
[不定项选择题]企业发生的下列支出，无须并入职工教育经费，可以在企业所得税税前据实扣除的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项 A、B，计入职工教育经费，不超过工资薪金总额 8% 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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本题来源：2021年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]税务师事务所接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并作出专业结论，属于（ ）业务。
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税情况审查业务，是指税务师事务所接受行政机关、司法机关委托，指派所在税务师事务所有资质的涉税服务人员，依法对纳税人、扣缴义务人等纳税情况进行审查并作出专业结论。
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第2题
[单选题]企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
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第3题
[单选题]纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人已经申报抵扣的发票，如改用于出口退税或代办退税，应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途。
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第4题
[单选题]国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出推进智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：2022 年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集；2023 年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送；2025 年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。
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第5题
[不定项选择题]从事货物生产和批发零售的企业发生下列行为，必须将全部销售额按照销售货物计算缴纳增值税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项 B、D，分别按销售货物及提供安装服务两项分别计算缴纳增值税。
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