某公司为增值税小规模纳税人，增值税按季度申报缴纳。2023年7月至9月销售业务取得款项及相关支出情况为：
（1）销售货物收款15万元。
（2）销售建筑服务收款30万元，同时向其他建筑企业支付分包款18万元。
（3）将公司门面房出售收款330万元，该门面房购置原价180万元，已累计计提折旧60万元。假定该公司2023年7月至9月所有销售业务均开具增值税普通发票。
请依次简要回答下列问题：
①适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以“差额后”的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计季度销售额超过 30万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
②销售货物、提供建筑服务，符合免税条件。
销售货物销售额15万元；提供建筑服务销售额 =30-18=12（万元）；合计 =15+12=27（万元）＜ 30万元，符合免税条件。
出售不动产的销售额 =330-180=150（万元），应缴纳增值税。
销售门面房应缴纳增值税 =（330-180）÷（1+5%）×5%=7.14（万元）
某企业为增值税一般纳税人，2020年违规建造了临时仓库，后被有关部门认定，不符合城市规划，属于违法建设，要求该企业将其拆除。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
不可以税前扣除。企业违规建设临时仓库违反了城市规划方面的规定，属于违法建筑，有关部门对其采取的拆除措施属于带有行政强制性的，因此上述损失属于违法支出，按照 《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业因违法行为而发生的支出不得从税前扣除。
（1）纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
（2）税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，采取核定应税所得率或者核定应纳所得税额两种方法。
某木质家具生产企业甲公司系增值税一般纳税人，未评选为高新技术企业。销售木质家具适用税率为13%，上期无留抵税额，2024年5月发生业务如下：
（1）当月销售家具取得不含税的销售收入1000万元，销售残次品开具普通发票上面注明的金额为113万元；当期购进原材料取得的进项税额为106万元；向当地的希望小学直接捐赠一批课桌，该批商品账面价值为80万元，同类商品不含税市场售价为120万元；用前期外购的一批木质座椅全部用于发放给职工，作为奖励，外购座椅账面价值为20万元，进项税额已于购进当期进行抵扣；当月清理出借的包装物，发现一年前出借给乙公司的包装物还未归还，甲公司随即将该逾期未退还的包装物押金3000元确认收入；销售使用过的设备一台，取得含税收入12万元，该设备于2015年8月份购进，进项税额已于购进当月进行抵扣。
（2）从农户手中购入一批木材，开具农产品发票上注明买价20万元，支付运输费，该批木材由运输企业运回，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的金额为1万元，当月该批产品未领用。当月员工出差取得注明本企业员工身份信息的往返航空电子客票行程单，票面上注明的票价合计6000元，机场建设费合计120元，燃油附加费合计500元。
（3）当月转让2014年3月购置的一栋厂房，取得的含税收入为1200万元，该写字楼购置时的原价为900万元，已计提折旧500万元，该企业选择简易计税。
要求：根据上述业务，回答下列问题，金额单位为万元，保留小数点后两位。
①该企业不得享受加计抵减政策。
②自2023年1月1日至2027年12月31日允许先进制造业企业、集成电路企业和工业母机企业按当期可抵扣进项税额的一定比例加计抵减企业应纳增值税税额。
③加计抵减的比例：
先进制造业企业为5%；
集成电路企业为15%；
工业母机企业为15%。
该企业直接向希望小学捐赠商品的行为不属于免征增值税的范围。
①不视同销售，企业将外购商品用于职工福利应进行进项税额转出，并且转出的进项税额为20×13%＝2.6（万元），不视同销售计算销项税额。
②会计分录为：
借：应付职工薪酬 226000
贷：库存商品 200000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 26000
①需要计算缴纳增值税。
②根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。
③该笔业务应交增值税＝3000÷（1＋13%）×13%÷10000＝0.03（万元）。
①不能适用简易计税方法。
②理由：纳税人销售自己使用过的固定资产，购进时已经进行进项抵扣的，销售时不能适用简易计税办法。应按照一般计税方法按13%的税率计算缴纳增值税。
③该笔业务应交增值税=12÷（1＋13%）×13%＝1.38（万元）。
该企业当期的销项税额＝1000×13%＋113÷（1＋13%）×13%＋120×13%＋0.03＋1.38＝160.01（万元）。
该企业收购木材的入账成本＝20－（20×9%）＋1＝19.2（万元）。
员工出差取得的行程单可以抵扣的进项税额＝（6000＋500）÷（1＋9%）×9%÷10000＝0.05（万元）。
该企业当期可以抵扣的进项税额＝106＋20×9%＋1×9%＋0.05－2.6＝105.34（万元）。
该企业转让厂房业务应缴纳的增值税＝（1200－900）÷（1＋5%）×5%＝14.29（万元）。
当期应交增值税＝160.01－105.34＋14.29＝68.96（万元）。
