题目
[单选题]2020年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销，该损失在企业所得税税前扣除时，下列处理符合现行政策规定的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
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本题来源：2021年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税信用A级纳税人是指年度评价指标得分（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税信用级别设为 A、B、M、C、D 五级。A 级纳税信用为年度评价指标得分 90分以上的；B 级纳税信用为年度评价指标得分 70 分以上不满 90 分的；C级纳税信用为年度评价指标得分 40 分以上不满 70 分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的；未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M 级纳税信用：（1）新设立企业；（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
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第3题
[单选题]企业因取消原预定的运输服务而支付给运输企业的赔偿费，依据所附合同等相关资料，作为企业所得税税前扣除凭证的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：发生非价外费用的违约金、赔偿费、解除劳动合同（辞退）补偿金、拆迁补偿费等非应税项目支出，取得盖有收款单位印章的收据或收款个人签具的收据、收条或签收花名册等单据作为税前扣除有效凭证，并附合同（如拆迁、回迁补偿合同）等凭据以及收款单位或个人的证照或身份证明复印件为辅证。
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第5题
[组合题]某公司为增值税小规模纳税人，增值税按季度申报缴纳。2023年7月至9月销售业务取得款项及相关支出情况为：
（1）销售货物收款15万元。
（2）销售建筑服务收款30万元，同时向其他建筑企业支付分包款18万元。
（3）将公司门面房出售收款330万元，该门面房购置原价180万元，已累计计提折旧60万元。假定该公司2023年7月至9月所有销售业务均开具增值税普通发票。
请依次简要回答下列问题：
答案解析
[要求1]
答案解析：自 2023 年1月1日至 2027年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10 万元（以1 个季度为1 个纳税期的，季度销售额未超过30 万元） 的，免征增值税。
[要求2]
答案解析：
①适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以“差额后”的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计季度销售额超过 30万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
②销售货物、提供建筑服务，符合免税条件。
销售货物销售额15万元；提供建筑服务销售额 =30-18=12（万元）；合计 =15+12=27（万元）＜ 30万元，符合免税条件。
出售不动产的销售额 =330-180=150（万元），应缴纳增值税。
[要求3]
答案解析：
销售门面房应缴纳增值税 =（330-180）÷（1+5%）×5%=7.14（万元）
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