题目
[单选题]关于电子发票的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项 A，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质形式保存；选项 B，电子发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税纸质发票相同，无须再加盖开具方的发票专用章；选项 D，电子专票的纸质打印件不能单独作为报销入账归档依据使用。根据财会〔2020〕6 号文件的规定，各单位无论采用何种报销、入账方式，只要接收的是电子专票，则必须归档保存电子专票。单位如果以电子专票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票。
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本题来源：2021年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]2020年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销，该损失在企业所得税税前扣除时，下列处理符合现行政策规定的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
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第2题
[单选题]纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人已经申报抵扣的发票，如改用于出口退税或代办退税，应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途。
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第3题
[不定项选择题]下列关于税务司法鉴定服务的说法，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项 A，鉴定人不得违反规定会见诉讼当事人及其委托人；选项 B，委托人要求鉴定人回避的，应当向该鉴定人所属的税务师事务所提出，由税务师事务所决定。
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第4题
[不定项选择题]纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，可被处以相关税款50%以上5倍以下罚款的有（ ）。
答案解析
答案：
B,E
答案解析：选项 A，处以拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；选项 C，处应扣未扣税款50% 以上 3 倍以下的罚款；选项 D，处以 1 倍以上 5 倍以下的罚款。
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第5题
[简答题]纳税人有哪些情形时，税务机关可以采用核定征收方法征收企业所得税？企业所得税的核定征收方法又分为哪两种？答案解析
答案解析：
（1）纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
（2）税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，采取核定应税所得率或者核定应纳所得税额两种方法。
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