题目
[单选题]企业因取消原预定的运输服务而支付给运输企业的赔偿费，依据所附合同等相关资料，作为企业所得税税前扣除凭证的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：发生非价外费用的违约金、赔偿费、解除劳动合同（辞退）补偿金、拆迁补偿费等非应税项目支出，取得盖有收款单位印章的收据或收款个人签具的收据、收条或签收花名册等单据作为税前扣除有效凭证，并附合同（如拆迁、回迁补偿合同）等凭据以及收款单位或个人的证照或身份证明复印件为辅证。
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本题来源：2021年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第2题
[单选题]房地产企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用的扣除规定是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：房地产企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入 10% 的部分，准予据实扣除。
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第3题
[单选题]2020年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销，该损失在企业所得税税前扣除时，下列处理符合现行政策规定的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
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第4题
[不定项选择题]增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的，下列处理符合现行相关税收法律、法规的有（ ）。
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项 B，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定；选项 C，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准许其抵扣进项税款，不加征滞纳金。
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第5题
[不定项选择题]下列专栏应该在“应交税费——应交增值税”明细账借方反映的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项 A，属于应交税费的二级明细科目，与应交增值税处于同一级别，不属于应交增值税下的明细专栏；选项D、E，均在贷方反映。
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