本题来源：2021年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第2题
[单选题]关于电子发票的说法，正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：选项 A，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质形式保存；选项 B，电子发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税纸质发票相同，无须再加盖开具方的发票专用章；选项 D，电子专票的纸质打印件不能单独作为报销入账归档依据使用。根据财会〔2020〕6 号文件的规定，各单位无论采用何种报销、入账方式，只要接收的是电子专票，则必须归档保存电子专票。单位如果以电子专票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票。
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第3题
[不定项选择题]增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的，下列处理符合现行相关税收法律、法规的有（ ）。
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项 B，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定；选项 C，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准许其抵扣进项税款，不加征滞纳金。
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第4题
[不定项选择题]下列关于税务司法鉴定服务的说法，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项 A，鉴定人不得违反规定会见诉讼当事人及其委托人；选项 B，委托人要求鉴定人回避的，应当向该鉴定人所属的税务师事务所提出，由税务师事务所决定。
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第5题
[组合题]A、B、C企业均是增值税一般纳税人。2021年5月发生以下事项：
（1）B企业从A企业采购总价30000元货物一批，从A企业取得的增值税专用发票上注明，货物价款50000元、税额6500元。
（2）A、C企业间没有业务发生，A企业向C企业开具一份增值税专用发票，注明销售货物一批，价款5000元、税额650元。
请依次简要回答下列问题：
答案解析
[要求1]
答案解析：
A企业向B、C企业开具增值税专用发票行为，属于虚开增值税专用发票行为。
[要求2]
答案解析：
纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税。 A企业向B 企业开具增值税专用发票，应缴纳 6500 元增值税；A企业向C企业开具增值税专用 发票，应缴纳 650 元增值税；合计应缴纳增值税 =6500+650=7150（元）。
[要求3]
答案解析：违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1 万元以下的，可以并处 5 万元以下的罚款；虚开金额超过 1 万元的，并处 5 万元以上 50 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
[要求4]
答案解析：
①对纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额；已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。
②受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税（逃避缴纳税款）的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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