- A、20220
- B、20580
- C、20400
- D、19590
融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起（9 月）依照房产余值缴纳房产税。应缴纳房产税 =300×（1-30%）×1.2%/12×4×10000=8400（元）。
（提示：该合同未约定开始日，因此由承租人自合同签订（8月底）的次月（9月）起依照房产余值缴纳房产税。“协议约定至9月份起支付租赁费并交付使用”约定的是9月起支付租赁费并交付使用，并不代表9月为融资租赁合同约定的开始日。）
位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率 25%。2020年取得产品销售收入 13200 万元，仓库出租收入 300 万元，债务重组利得 50 万元，营业外收入 200 万元，投资收益 400 万元；扣除的成本、费用、税金及营业外支出共计 12460万元，自行核算利润总额 1690 万元。2021 年 3 月聘请税务师对 2020 年企业所得税进行汇算清缴，发现如下事项：
（1）将一批灯具用于股息分配，灯具成本为 100 万元，市场不含税售价 120 万元，未申报相关增值税，直接以成本价计入应付股利。
（2）以 2300 万元对乙公司进行投资，取得 30% 股权，乙公司净资产公允价值 8000万元，甲企业对该项长期股权投资采用权益法核算，对初始投资成本调整部分已计入营业外收入。撤回对丙公司长期股权投资，投资成本为 400 万元，撤回投资收回资金 700 万元，包含按照投资比例计算的属于甲企业的未分配利润 80 万元。
（3）购买一台环保设备用于污水治理，取得增值税专用发票注明金额 540 万元、税额 70.2 万元，该设备符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，进项税额已抵扣。市级财政部门因此给予甲企业 20 万元环保配套资金，该资金符合不征税收入条件。
（4）营业外支出列支甲企业直接向地震灾区捐赠现金 10 万元，直接向社区防疫捐赠现金 8 万元；因延迟执行合同支付违约金 20 万元；缴纳税收滞纳金 6 万元。
（5）发生业务招待费 80 万元；发生广告费 2400 万元，广告已经播映。
（注：2020 年末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额）
根据上述资料，回答下列问题。
