本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时，正确的处理方法是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。
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第2题
[单选题]2020 年居民张某发生大病医药费 21.5 万元，其中医保报销 12 万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分 [21.5-12-1.5=8（万元）]，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。故张某大病医疗的税前扣除金额为 8 万元。
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第3题
[单选题]对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算部分股权转让的应纳税所得额时，确定转让股权原值采用的方法是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。
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第4题
[单选题]下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。
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第5题
[不定项选择题]注册地与实际管理机构均在新加坡的某银行，取得的下列各项所得中，适用 25% 的企业所得税税率的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项 A：非居民企业在中国境内设立机构，但取得的所得与机构无关的，适用所得税税率 10%。选项 B：非居民企业在中国境内未设立机构，取得来源于中国境内所得，适用所得税税率 10%。
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