题目
[不定项选择题]非营利组织取得的下列收入，为企业所得税免税收入的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：①接受其他单位或者个人捐赠的收入；②除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；③按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；④不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；⑤财政部、国家税务总局规定的其他收入。
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本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项 A：不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除。选项 B：以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润申报纳税。选项 C：按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
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第2题
[单选题]居民个人方某 2018 年 1 月开始持有上市公司 50 万份限售股，限售期间取得股息、红利 20 万元。2021 年 2 月 28 日转让限售股，取得转让收入 600 万元。由于历史原因该限售股成本原值无法准确计算，方某应缴纳个人所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利暂减按 50% 计入应纳税所得额，适用 20% 的税率计征个人所得税。对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目适用 20% 的比例税率征收个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，一律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费。方某应缴纳个人所得税 =20×50%×20%+600×（1-15%）×20%=104（万元）。
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第3题
[单选题]2019 年 11 月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额 100 万元、税额 13 万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。2020 年 11 月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业购置符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备在 5 年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的 10% 抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
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第4题
[单选题]下列所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项 A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。选项 B：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。选项 C：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。
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第5题
[不定项选择题]个人取得的下列收入中，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项 B：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬收入，应按“稿酬所得”项目计征个人所得税。选项 C：摄影记者在本单位杂志上发表摄影作品取得的收入，应按“工资薪金所得”项目计征个人所得税。
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