题目
[不定项选择题]关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项 C，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，增值税进项税额核定扣除，扣除率为销售货物的适用税率。销售货物的税率是 13%，扣除率就是 13%；销售货物的税率是 9%，扣除率就是 9%。
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本题来源：2021年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]关于车辆购置税征收管理，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项 A，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项 C，车辆购置税实行一次性征收。选项 D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的“当日”。
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第2题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月法院将其 2017 年 5 月购进、净值为
700 万元的商铺强制执行抵偿债务 760 万元。该商铺购进时取得增值税专用发票，价税合计金额 981 万元。该笔业务应计算销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人将购进的不动产用于抵偿债务，按照转让不动产计算缴纳增值税，销项税额 =760÷（1+9%）×9%=62.75（万元）。
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第3题
[单选题]某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自 2018 至 2020 年开发 M 地块的房地产项目，可售建筑面积 80000 平方米，2020 年 6 月竣工验收并开始销售，截止 2021 年 4 月已销售 72000 平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本 20000 万元，开发成本 15000 万元，开发费用 10000 万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金 782 万元。开发费用扣除比例为 10%。该公司对 M 地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：出售比例 =72000÷80000=90%；可以扣除的土地成本 =20000×90%=18000（万元）；可以扣除的开发成本 =15000×90%=13500（万元）；可以扣除的开发费用
=（18000+13500）×10%=3150（万元）；可以扣除的与转让房地产有关的税金 782 万元；财政部规定的其他扣除项目 =（18000+13500）×20%=6300（万元）；允许扣除项目金额合计数 =18000+13500+3150+782+6300=41732（万元）。
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第5题
[不定项选择题]关于增值税税收优惠，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项C，对安置残疾人的单位和个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税；选项D，自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；选项E，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
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