题目
[单选题]下列企业中，适用增值税进项税额加计抵减政策的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，分别允许先进制造业企业、集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计5%、15%、15%抵减企业应纳增值税税额。
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本题来源：2021年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月法院将其 2017 年 5 月购进、净值为
700 万元的商铺强制执行抵偿债务 760 万元。该商铺购进时取得增值税专用发票，价税合计金额 981 万元。该笔业务应计算销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人将购进的不动产用于抵偿债务，按照转让不动产计算缴纳增值税，销项税额 =760÷（1+9%）×9%=62.75（万元）。
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第2题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为 309 万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本 9 万元，货物适用税率 13%）。该批货物应转出进项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：该批货物应转出进项税额 =（309-9）×13%+9×9%=39.81（万元）。
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第3题
[单选题]某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自 2018 至 2020 年开发 M 地块的房地产项目，可售建筑面积 80000 平方米，2020 年 6 月竣工验收并开始销售，截止 2021 年 4 月已销售 72000 平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本 20000 万元，开发成本 15000 万元，开发费用 10000 万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金 782 万元。开发费用扣除比例为 10%。该公司对 M 地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：出售比例 =72000÷80000=90%；可以扣除的土地成本 =20000×90%=18000（万元）；可以扣除的开发成本 =15000×90%=13500（万元）；可以扣除的开发费用
=（18000+13500）×10%=3150（万元）；可以扣除的与转让房地产有关的税金 782 万元；财政部规定的其他扣除项目 =（18000+13500）×20%=6300（万元）；允许扣除项目金额合计数 =18000+13500+3150+782+6300=41732（万元）。
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第4题
[不定项选择题]关于资管产品增值税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项 A，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照 3% 的征收率缴纳增值税。
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第5题
[不定项选择题]根据资源税规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,E
答案解析：选项 A，纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照下列方法进行扣减：准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）= 外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率 ÷ 本地区选矿产品适用税率）；选项 B，纳税人应当向应税矿产品的开采地或海盐的生产地缴纳资源税；选项 D，从衰竭期矿山开采的矿产品减征 30% 资源税。
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