题目
[单选题]某制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税增量留抵退税条件。2022 年 4 月期末增量留抵税额 1500 万元，当期购进货物与服务可抵扣进项税额 6000 万元，进项构成比例为 80%。该企业 4 月可申请退还增量留抵税额（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：允许退还的增量留抵税额 = 增量留抵税额 × 进项构成比例 ×100%=1500×80%×100%=1200（万元）。
查看答案
本题来源：2021年税务师《税法（I）》真题
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]关于城市维护建设税适用税率，下列说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人跨地区出租不动产的，在不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额为计税依据，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税。
点此查看答案
第2题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人（未实行农产品进项税额核定扣除），2021 年 3 月，从小规模纳税人购入初级农业产品，取得增值税专用发票上注明金额 100000 元、税额 1000 元，当月全部领用生产适用税率 13% 的货物。该批农产品可抵扣进项税额（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人购进农产品，从依照 3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9% 的扣除率计算进项税额。但本题可知，小规模纳税人是按照享受优惠政策 1% 征收率开具的增值税专用发票，故不得享受上述政策，只能凭票面税额抵扣进项税额。
点此查看答案
第3题
[单选题]某金店为增值税一般纳税人，2021 年 3 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价款 35 万元，已知旧款金银首饰回收折价 15 万元。该金店当月应计算销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：对金银首饰以旧换新业务，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该金店当月计算的销项税额 =35÷（1+13%）×13%=4.03（万元）。
点此查看答案
第4题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月应税货物不含税销售额 180 万元，货物适用税率为 13%；免税货物销售额 120 万元，已知用于生产应税货物和免税货物的原材料进项税额无法划分，合计 20 万元（购进时已抵扣）。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：不得抵扣的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 ×（当期简易计税方法计税项目销售额 + 免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额=20×120÷（180+120）=8（万元），因为购进时已经抵扣，所以当月应转出进项税额8万元。当月应缴纳增值税 =180×13%+8=31.4（万元）。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]关于消费税的处理，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项 B，纳税人（卷烟批发商）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人（卷烟批发商）之间销售的卷烟不缴纳消费税；选项 D，国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，同时缴纳生产环节消费税和零售环节消费税。
点此查看答案
