题目
[单选题]某制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税增量留抵退税条件。2022 年 4 月期末增量留抵税额 1500 万元，当期购进货物与服务可抵扣进项税额 6000 万元，进项构成比例为 80%。该企业 4 月可申请退还增量留抵税额（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：允许退还的增量留抵税额 = 增量留抵税额 × 进项构成比例 ×100%=1500×80%×100%=1200（万元）。
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本题来源：2021年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]根据期末留抵税额退税政策，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 A，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；选项 B，纳税人向主管税务机关申请退还增量留抵税额应满足的条件之一是“自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的”；选项 C，普通纳税人增量留抵退税的比例是60%；选项 D，纳税人向主管税务机关申请退还增量留抵税额应满足的条件之一是“自 2019 年 4 月税款所属期起，连续 6 个月（按季纳税的，连续 2 个季度）增量留抵税额均大于零，且第 6 个月增量留抵税额不低于 50 万元”。
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第2题
[单选题]关于城市维护建设税适用税率，下列说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人跨地区出租不动产的，在不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额为计税依据，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税。
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第3题
[单选题]某先进制造企业为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2024年4月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项100万元，上期留抵3万元，则当期可计提的加计抵减额是（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
当期可计提的加计抵减额＝100×5%＝5（万元）。
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第4题
[不定项选择题]关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项 C，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，增值税进项税额核定扣除，扣除率为销售货物的适用税率。销售货物的税率是 13%，扣除率就是 13%；销售货物的税率是 9%，扣除率就是 9%。
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第5题
[不定项选择题]关于增值税纳税地点，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项 B，非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。
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