题目
[单选题]在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果所有者权益小于实收资本与资本公积之和，则权益投资为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。
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本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第2题
[单选题]某企业因股权分置改革代张某持有限售股 10000 股，解禁后企业按照 5 元 / 股予以转让，企业无法提供限售股原值，适用企业所得税税率 25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 A：因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税；限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得；企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15%，核定为该限售股原值和合理税费。应纳税额 =10000×5×（1-15%）×25%=10625（元）。选项 BCD：依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
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第3题
[不定项选择题]依据船舶吨税征收管理的相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项 A：纳税人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起 3 年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。
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第4题
[不定项选择题]下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项 A：占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按 150% 征收。选项 E：农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地，免征。
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第5题
[不定项选择题]依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项 D：利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
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