题目
[单选题]关于进口货物的关税完税价格,下列说法正确的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:
选项 A、C,留购的租赁货物,以海关审定的留购价格为关税完税价格;选项 B,D,租赁方式进口的货物,以租金方式对外支付的,在租赁期间以海关审查确定的租金作为关税完税价格,利息应当予以计入。
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本题来源:2021年税务师《税法(I)》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]关于土地增值税扣除项目,下列说法正确的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:选项 A,对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除;选项 B,耕地占用税在取得耕地时计入房地产开发成本;选项 C,房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用,在计算土地增值税时,不采用据实扣除的办法,而采用计算扣除方法。
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第2题
[单选题]为深入推进税务领域“放管服”改革,2021年3月中办、国办印发的文件是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:为深入推进税务领域“放管服”改革,2021年3月中办、国办印发的文件是《关于进一步深化税收征管改革的意见》,选项C正确。
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第3题
[不定项选择题]税务规范性文件的特征包括( )。答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:税务规范性文件具有以下特征:(1)属于非立法行为的行为规范;(2)适用主体的非特定性;(3)不具有可诉性;(4)具有向后发生效力的特征。
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第4题
[不定项选择题]关于增值税纳税地点,下列说法正确的有( )。答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:选项 B,非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。
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第5题
[组合题]某生产企业为增值税一般纳税人,货物适用增值税税率 13%,2021 年 3 月发生以下业务:
(1)销售货物,开具增值税专用发票,注明金额 200 万元,暂未收到货款。
(2)购进货物支付价税合计 90 万元,取得注明税率 13% 的增值税专用发票;支付运费价税合计 2 万元,取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。
(3)月末盘点库存材料时发现,上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品(未纳入核定扣除范围)发生非正常损失,已知损失的农产品成本为 80 万元(含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本 1.5 万元)。
(4)转让 2015 年购入的商铺,取得价税合计 1000 万元,商铺原购入价为 500 万元,该企业选择简易计税办法。
(5)期初留抵进项税额 5 万元。
已知:该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
根据上述资料,回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析:业务(2)可抵扣进项税额 =90÷(1+13%)×13%+2÷(1+9%)×9%=10.52(万元)。
[要求2]
答案解析:业务(3)应转出进项税额 =(80-1.5)÷(1-9%)×9%+1.5×9%=7.90(万元)。
[要求3]
答案解析:业务(4)应缴纳增值税 =(1000-500)÷(1+5%)×5%=23.81(万元)。
[要求4]
答案解析:销项税额 =200×13%=26(万元),准予抵扣的进项税额 =10.52-7.90+5=7.62(万元)。该企业 3 月应缴纳增值税 =26-7.62+23.81=42.19(万元)。
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