本题来源:2021年税务师《税法(Ⅱ)》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于母子公司间提供服务的税务处理,符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的,由税务机关核定扣除金额
  • B.母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的,母公司以实际发生的费用申报纳税
  • C.子公司为其母公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税前扣除
  • D.母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税前扣除
答案解析
答案: D
答案解析:选项 A:不能提供相关资料的,支付的服务费用不得税前扣除。选项 B:以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润申报纳税。选项 C:按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
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第2题
[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税的说法,正确的是(  )。
  • A.营利性老年服务机构自用土地,暂免征收城镇土地使用税
  • B.免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税
  • C.农副产品加工的专业用地,免征城镇土地使用税
  • D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地,暂免征收城镇土地使用税
答案解析
答案: B
答案解析:选项 A:老年服务机构自用的土地暂免征收城镇土地使用税,老年服务机构是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构。选项 C:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税,农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。选项D:对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的 50% 计征城镇土地使用税。
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第3题
[单选题]2020 年公司高管赵某每月工资收入 20000 元,公司为其按月扣缴“三险一金”3000 元。8 月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险,每月保费为 800 元,赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入,当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税(  )元。
  • A.11480
  • B.12480
  • C.11640
  • D.12200
答案解析
答案: B
答案解析:单位统一组织为员工购买符合规定条件的商业健康保险,应分别计入员工个人工资、薪金视同个人购买,在不超过 200 元 / 月的标准内按月扣除。应纳税所得额=20000×12-60000-3000×12+800×5-200×5=147000(元),适用税率 20%,速算扣除数为 16920 元,应纳税额 =147000×20%-16920=12480(元)。
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第4题
[单选题]某外国企业未在中国境内设立经营机构,2021 年 6 月将商标许可权转让给境内某企业使用,取得含税特许权使用费 10.6 万元,该外国企业应缴纳企业所得税(  )万元。
  • A.0.5
  • B.2.5
  • C.1.0
  • D.1.25
答案解析
答案: C
答案解析:非居民企业在境内未设立机构、场所取得的境内所得应缴纳所得税,实行源泉扣缴,适用税率为 10%,以支付人为扣缴义务人。该外国企业应缴纳企业所得税=10.6÷(1+6%)×10%=1.0(万元)。
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第5题
[不定项选择题]个人取得的下列收入中,应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有(  )。
  • A.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入
  • B.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬收入
  • C.摄影记者在本单位杂志上发表摄影作品取得的收入
  • D.个人取得著作权的经济赔偿收入
  • E.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:选项 B:作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬收入,应按“稿酬所得”项目计征个人所得税。选项 C:摄影记者在本单位杂志上发表摄影作品取得的收入,应按“工资薪金所得”项目计征个人所得税。
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