题目
[单选题]某工业企业（一般纳税人）2020 年 2 月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为6000 万元（包括与地上厂房相连的地下储藏室 600 万元）。当地规定房产原值的减除比例为 30%，工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的 60%。该企业 2020 年应缴纳房产税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。应缴纳的房产税 =6000×（1-30%）×1.2%/12×10=42（万元）。
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本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时，正确的处理方法是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。
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第2题
[单选题]个人捐赠的下列非货币性资产中，应按财产原值确定个人捐赠支出额的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：捐赠股权、房产的，其捐赠支出金额按照个人持有股权、房产的财产原值确定。捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。
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第3题
[不定项选择题]下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项 A：占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按 150% 征收。选项 E：农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地，免征。
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第4题
[不定项选择题]下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项 A：小型微利企业所得税统一实行按季预缴税款。
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第5题
[不定项选择题]企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的，需要留存备查的资料有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的，需要留存备查的资料包括：①有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）。②固定资产记账凭证。③核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。
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