题目
[单选题]某企业受托研发一项专利技术，合同约定研发费用 1000 万元，按研发费用 10% 结算劳务报酬。该企业应缴纳印花税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税 =10000000×10%×0.3‰=300（元）。
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本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司 5 年前以货币资金 200 万元投资乙公司获得 10% 的股份。2020 年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额 260 万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占 10%，盈余公积占 5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。应确认应纳税所得额 =260-260×（10%+5%）-200=21（万元）。
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第2题
[单选题]某港务公司 2020 年拥有排气量 1.6 升乘用车 6 辆（其中纯电动乘用车 2 辆），发动机功率为 2000 千瓦的拖船 4 艘。当地规定排气量 1.6 升汽车的年税额为 360 元 / 辆；机动船净吨位 201 吨至 2000 吨以下的，年税额 4 元 / 吨。该公司 2020 年应缴车船税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税；拖船按照发动机功率每 1 千瓦折合净吨位 0.67 吨计算征收车船税，拖船按照机动船舶税额的 50% 计算车船税；该公司应缴纳车船税 =（6-2）×360+2000×0.67×4×4×50%=12160（元）。
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第3题
[单选题]某企业因股权分置改革代张某持有限售股 10000 股，解禁后企业按照 5 元 / 股予以转让，企业无法提供限售股原值，适用企业所得税税率 25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 A：因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税；限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得；企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15%，核定为该限售股原值和合理税费。应纳税额 =10000×5×（1-15%）×25%=10625（元）。选项 BCD：依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
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第4题
[单选题]某外国籍净吨位为 3000 吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为 30 天，该国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该船舶适用的船舶吨税为 30 天期的普通税率 4 元 / 净吨，优惠税率 3 元 / 净吨，该非机动驳船应缴纳船舶吨税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：本题考核船舶吨税应纳税额的计算（非机动驳船）。非机动驳船按照净吨位船舶税率的 50% 计算，因为题目说已经签订最惠国条款，所以这里应缴纳的船舶吨税=3000×50%×3=4500（元）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项 C：核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。选项 D：对水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城镇土地使用税。
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