题目
[单选题]内地居民张某是香港某公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2021 年 1 月代表该公司与内地企业签订采购代理合同，不含税代理费 600 万元，分 3 年等额收取。不考虑其他税费，2021 年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用企业所得税税率为 25%，不实行源泉扣缴，2021 年应自主申报缴纳企业所得税 =600÷3×25%=50（万元）。
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本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项 C：核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。选项 D：对水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城镇土地使用税。
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第2题
[不定项选择题]非营利组织取得的下列收入，为企业所得税免税收入的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：①接受其他单位或者个人捐赠的收入；②除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；③按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；④不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；⑤财政部、国家税务总局规定的其他收入。
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第3题
[不定项选择题]下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项 A：占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按 150% 征收。选项 E：农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地，免征。
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第4题
[不定项选择题]下列情形中，按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项 A：个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭购买的住房，作为“经营所得”缴纳个人所得税；选项 D：个人从任职的上市公司取得的股票期权，作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税。
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第5题
[不定项选择题]下列关于车船税的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项 A：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不需要重新纳税。选项 C：拖船按照机动船舶税额的 50% 计算应纳税额。
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