题目
[组合题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月有关经营情况如下：（1）以还本销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批办公桌，取得含增值税销售额1 695 000元，合同约定甲公司5年后向乙退还全部货款的80%；（2）销售员工乘坐飞机出差，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价合计87 200元、民航发展基金2 000元；（3）外购300台空调作为职工福利；（4）委托加工实木书柜奖励员工；（5）自产会议桌交给丙家具城代销；（6）购进的机床投资给丁家具工厂；（7）出租一处经营用房。已知：销售货物的增值税税率为13%，航空旅客运输服务适用9%的税率，取得的扣税凭证均符合规定，并于当月扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[要求1]计算销售办公桌增值税销项税的算式中，正确的是（ ）。
[要求2]下列计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单，准予抵扣进项税额的算式中，正确的是( )。
[要求3]下列属于应当视同销售征收增值税的是（ ）。
[要求4]甲公司出租经营用房，需要缴纳的税费是（ ）。
- A、房产税
- B、契税
- C、增值税
- D、土地增值税
答案解析
[要求1]
答案：
D
答案解析：还本销售方式销售，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出。由于销售额1 695 000为含税收入，需要价税分离。则销售办公桌增值税销项税额=1 695 000÷（1+13%）×13%。
[要求2]
答案：
A
答案解析：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=87 200÷（1+9%）×9%。
[要求3]
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，属于进项税不得抵扣的情形，如果已抵扣需要将进项税额转出。
[要求4]
答案：
A,C
答案解析：出租经营用房不涉及房屋产权的转移，因此不缴纳契税和土地增值税。
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本题来源：2022《经济法基础》真题（最新解析）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳消费税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；选项ABD，纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。
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第2题
[单选题]甲公司2021年度发生工资、薪金支出2 000万元，为职工缴纳基本社会保险费250万元，为公司高层管理人员支付补充养老保险费18万元、缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）甲公司按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（250万元），准予扣除；（2）为“全体员工”支付的补充养老保险费可以在职工工资总额5%的标准内扣除，仅为公司高层管理人员支付的（18万元），不得扣除；（3）除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费（12万元）,不得扣除。所以准予扣除的金额为250万元。
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第5题
[判断题]甲国有企业会计机构负责人的双胞胎弟弟可以在本企业会计机构担任出纳职务。( )
答案解析
答案：
B
答案解析：
国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
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