本题来源：2022《经济法基础》真题（最新解析）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完房屋权属变更登记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为( )。
答案解析
答案：
A
答案解析：
纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。甲公司2021年7月办理房屋权属变更登记，因此，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为2021年8月。
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第2题
[不定项选择题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于征税主体职权的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：征税主体的职权包括：税收立法权、税务管理权、税款征收权（如核定税款权）、税务检查权、税务行政处罚权、其他职权（如代位权）。
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第3题
[不定项选择题]甲公司会计人员李某负责整理会计资料归入会计档案，下列资料中，属于归档范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：各单位的预算、计划（选项B）、制度（选项C）等文件材料属于文书档案，不属于会计档案，不在会计档案的归档范围内。
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第5题
[组合题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月有关经营情况如下：
（1）以还本销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批办公桌，取得含增值税销售额1 695 000元，合同约定甲公司5年后向乙退还全部货款的80%；
（2）销售员工乘坐飞机出差，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价合计87 200元、民航发展基金2 000元；
（3）外购300台空调作为职工福利；
（4）委托加工实木书柜奖励员工；
（5）自产会议桌交给丙家具城代销；
（6）购进的机床投资给丁家具工厂；
（7）出租一处经营用房。
已知：销售货物的增值税税率为13%，航空旅客运输服务适用9%的税率，取得的扣税凭证均符合规定，并于当月扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
答案解析
[要求1]
答案解析：还本销售方式销售，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出。由于销售额1 695 000为含税收入，需要价税分离。则销售办公桌增值税销项税额=1 695 000÷（1+13%）×13%。
[要求2]
答案解析：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=87 200÷（1+9%）×9%。
[要求3]
答案解析：选项D，属于进项税不得抵扣的情形，如果已抵扣需要将进项税额转出。
[要求4]
答案解析：出租经营用房不涉及房屋产权的转移，因此不缴纳契税和土地增值税。
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