题目
[单选题]甲公司2021年度企业所得税收入总额1 000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企业所得税税率为25%，甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
直接法计算的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损，应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额=(1 000-100-600)×25%=75(万元)。
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本题来源：2022《经济法基础》真题（最新解析）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳消费税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；选项ABD，纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。
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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同销售方式收入确认中，正确的有（ ） 。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣“前”的金额确认销售收入；选项B，以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣“后”的金额确认销售收入。
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第3题
[不定项选择题]下列法律责任形式中，属于民事责任的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：民事责任包括11种：(1)停止侵害（选项D）；(2)排除妨碍；(3)消除危险；(4)返还财产；(5)恢复原状；(6)修理、重作、更换；(7)继续履行（选项C）；（8）赔偿损失；(9)支付违约金；(10)消除影响、恢复名誉；(11)赔礼道歉。选项A属于行政责任；选项B属于刑事责任。
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第4题
[单选题]甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费80 000元，成本300 000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值税售价为27 500元/吨。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1 000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。由于存在受托方同类消费品的销售价格(27 500元/吨)，无需组成计税价格计算。因为白酒复合计税，所以应纳消费税=受托方同类产品的销售价格×比例税率+委托加工数量×定额税率=20×27 500×20%+20×1 000×1 000÷500×0.5=130 000（元）。
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