题目
[单选题]甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒,收取不含增值税加工费80 000元,成本300 000元的原材料由委托方提供,甲酒厂同类产品不含增值税售价为27 500元/吨。已知白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克,1吨=1 000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是(    )。
  • A.

    (300 000+80 000)×20%+20×1 000×1 000÷500×0.5=96 000(元)

  • B.

    20×27 500×20%=110 000(元)

  • C.

    300 000×20%+20×1 000×1 000÷500×0.5=80 000(元)

  • D.

    20×27 500×20%+20×1 000×1 000÷500×0.5=130 000(元)

答案解析
答案: D
答案解析:

委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。由于存在受托方同类消费品的销售价格(27 500元/吨),无需组成计税价格计算。因为白酒复合计税,所以应纳消费税=受托方同类产品的销售价格×比例税率+委托加工数量×定额税率=20×27 500×20%+20×1 000×1 000÷500×0.5=130 000(元)。

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本题来源:2022《经济法基础》真题(最新解析)
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]甲公司作为汇票保证人,在该汇票上必须记载的事项有(    )。
  • A.保证人名称
  • B.保证人住所
  • C.保证人签章
  • D.表明“保证”的字样
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项:表明“保证”的字样(选项D);保证人名称和住所(选项AB);被保证人的名称;保证日期;保证人签章(选项C)。
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第2题
[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批玉米,开具的农产品收购发票上注明买价99 190元,从农场购进大麦,取得农产品销售发票注明买价273 000元。当月购进的玉米和大麦用于生产玉米粉和面粉。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中,正确的是(    )。

  • A.

    99 190×9%+273 000×9%=33 497.1(元)

  • B.

    273 000÷(1-9%) ×9%=27 000(元)

  • C.

    99 190÷ (1-9%) ×9%=9 810 (元)

  • D.

    99 190÷(1-9%) ×9%+273 000÷ (1-9%)×9%=36 810(元)

答案解析
答案: A
答案解析:

购进农产品取得农产品销售发票或开具收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。购进农产品进项税额=票载的买价×9%=99 190×9%+273 000×9%=33 497.1(元)。

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第3题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,在下列各项中,一般纳税人可选择适用简易计税方法的有(    )。
  • A.仓储服务
  • B.收派服务
  • C.劳务派遣服务
  • D.餐饮服务
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:一般纳税人发生电影放映服务、仓储服务(选项A)、装卸搬运服务、收派服务(选项B)和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税;选项C,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5% 的征收率计算缴纳增值税。
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第4题
[单选题]

甲公司办理日常经营活动资金收付及其工资、奖金和现金支取的银行账户是(    )。

  • A.

    临时存款账户

  • B.

    一般存款账户

  • C.

    基本存款账户

  • D.

    专用存款账户

答案解析
答案: C
答案解析:

基本存款账户是存款人的主办账户,一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过基本存款账户办理。

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第5题
[判断题]

车辆购置税实行一次性征收(    )

  • A.
  • B.
答案解析
答案: A
答案解析:

车辆购置税实行一次性征收。购置已税(车辆购置税)车辆,不再征收车辆购置税

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