题目
[单选题]甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒,收取不含增值税加工费80 000元,成本300 000元的原材料由委托方提供,甲酒厂同类产品不含增值税售价为27 500元/吨。已知白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克,1吨=1 000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:
委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。由于存在受托方同类消费品的销售价格(27 500元/吨),无需组成计税价格计算。因为白酒复合计税,所以应纳消费税=受托方同类产品的销售价格×比例税率+委托加工数量×定额税率=20×27 500×20%+20×1 000×1 000÷500×0.5=130 000(元)。
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本题来源:2022《经济法基础》真题(最新解析)
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拓展练习
第1题
[单选题]下列主体中,可以不办理税务登记的是( )。
答案解析
答案:
B
答案解析:
企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,都应当办理税务登记。前述规定以外的纳税人,除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩(选项B)外,也应当办理税务登记。
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第2题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,在下列各项中,一般纳税人可选择适用简易计税方法的有( )。答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:一般纳税人发生电影放映服务、仓储服务(选项A)、装卸搬运服务、收派服务(选项B)和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税;选项C,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5% 的征收率计算缴纳增值税。
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第3题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,个人因任职取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的有( )。答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税:独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;托儿补助费(选项B);差旅费津贴、误餐补助。
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第4题
[不定项选择题]关于某公司一次性购买预付卡的下列表述中,正确的有( ) 。答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:单位一次性购买预付卡5 000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。选项D说法错误,不当选。
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第5题
[单选题]2018年陈某继承父母的一套住房,当年与王某结婚并在不动产权证书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某,随后李某将该套住房出租给郑某。上述事项中,契税的纳税人是( )。
答案解析
答案:
A
答案解析:
契税的纳税人,是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。首先排除郑某(只是承租人,并未获得房屋权属);婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的,免征契税,排除王某;2021年该套住房转让给李某,房屋权属发生转移,李某为承受方,因此李某是契税的纳税人。
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