题目
[单选题]国家税务总局H县税务局决定对拒绝提供纳税担保的纳税人采取税收保全措施，可以适用税收保全的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房（选项A）和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画（选项D）、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品（选项B），不采取税收保全措施。选项C，代他人保管的一辆汽车，不属于纳税人的财产，不适用税收保全措施。
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本题来源：2022《经济法基础》真题（最新解析）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同销售方式收入确认中，正确的有（ ） 。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣“前”的金额确认销售收入；选项B，以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣“后”的金额确认销售收入。
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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个人因任职取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费（选项B）；差旅费津贴、误餐补助。
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第4题
[判断题]土地增值税纳税人发生应税行为，应向纳税人登记注册地主管税务机关缴纳土地增值税。（ ）
答案解析
答案：
B
答案解析：
土地增值税纳税人发生应税行为应向“房地产所在地”主管税务机关缴纳税款。
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第5题
[组合题]甲公司为居民企业，2022年发生业务如下：
（1）设备销售收入2 000万元，设备租赁收入300万元，银行存款利息收入17.5万元，从被投资的未上市居民企业取得股息200万元。
（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。
（3）符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。
（4）2月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司12月将该设备转让。
已知：业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
答案解析
[要求1]
答案解析：选项ABD，均属于应税收入。
[要求2]
答案解析：业务招待费按照两个限额孰低扣除：限额①为发生额的60%=50×60%=30（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的5‰=（2 000+300）×5‰=11.5（万元），因此甲公司允许扣除的业务招待费为11.5万元。
[要求3]
答案解析：广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%=（2 000+300）×15%=345（万元）＜390万元，因此甲公司允许扣除的广告费和业务宣传费支出为345万元。
[要求4]
答案解析：选项B，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，才可以按照简易计税方法计税，此题中固定资产并非2008年12月31日前购入且并未强调未抵扣的情况，因此只能按照一般计税方法计算缴纳增值税；选项D，由海关代征并开具海关进口增值税专用缴款书的增值税，可以作为增值税进项税额进行扣除，不得计入该设备的计税基础。
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