题目
[不定项选择题]下列在会计上已作损失处理的除贷款债权外的应收账款损失中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（1）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的，选项 A 当选；（2）债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，选项 B 不当选；（3）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的，选项 C 当选；（4）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的，选项 D 当选。
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本题来源：2021年注册会计师《税法》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于中央政府与地方政府分享税收收入的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：从 2016 年 1 月 1 日起，将证券交易印花税由现行按中央 97%、地方 3% 的比例分享全部调整为中央收入，选项 A 不当选；资源税中海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府，选项 B 不当选；国内增值税中央政府分享50%，地方政府分享
50%，进口环节由海关代征的增值税和铁路建设基金营业税改征增值税为中央收入，选项 C当选；企业所得税中，中国国家铁路集团（原铁道部）、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按 60% 与 40% 的比例分享，选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中，免征增值税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：科技公司转让域名按照“销售无形资产”缴纳增值税，选项 A 不当选；邮政代理业务按照“邮政服务”缴纳增值税，选项 B 不当选；卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳增值税，选项 C 不当选；证券投资基金（封闭式证券投资基金和开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券免征增值税，选项 D 当选。
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第3题
[单选题]企业发生的下列经营行为中，应当同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：轮胎不属于消费税的征税范围，汽修厂从境外进口轮胎缴纳增值税，但不缴纳消费税，选项 A 不当选；大型商用客车不属于消费税的征税范围，4S 店销售大型商用客车缴纳增值税，但不缴纳消费税，选项 B 不当选；卷烟同时在生产销售环节和批发环节征收消费税，贸易公司批发卷烟给零售商，同时缴纳增值税和消费税，选项 C 当选；金基首饰在零售环节缴纳消费税，金饰加工厂生产批发金基首饰缴纳增值税，不缴纳消费税，选项D不当选。
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第4题
[不定项选择题]企业合并采用一般性税务处理时，下列处理符合税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理，选项 A 当选；被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补，选项 B 不当选；合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础，选项 C 当选；被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定属于特殊性税务处理，选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列获得房屋产权的行为中，需要缴纳契税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：买房拆料或翻建新房，应照章征收契税，选项 A 当选；以作价投资（入股）、偿还债务等应交付经济利益的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权出让、出售或房屋买卖确定契税适用税率、计税依据，选项 B 当选；土地使用权互换、房屋互换，契税计税依据为不含增值税价格的差额，等价交换房屋不缴纳契税，选项 C 不当选；以获奖方式取得房屋产权，实质上是接受赠与房产的行为，应缴纳契税，选项 D 当选。
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