题目
[不定项选择题]下列行为中，属于增值税征收范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税，选项 C 不当选。
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本题来源：2021年注册会计师《税法》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人提供的下列应税服务中，应按照“其他现代服务”计征增值税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人提供的安全保护服务，属于现代服务 —— 商业辅助服务，选项 A 不当选。车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等属于“不动产经营租赁服务”，选项 B 不当选。纳税人提供武装守护押运服务，按照“商业辅助服务 —— 安全保护服务”缴纳增值税，选项 C 不当选。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“现代服务 —— 其他现代服务”缴纳增值税，选项 D 当选。
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第2题
[单选题]纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中，免征增值税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：科技公司转让域名按照“销售无形资产”缴纳增值税，选项 A 不当选；邮政代理业务按照“邮政服务”缴纳增值税，选项 B 不当选；卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳增值税，选项 C 不当选；证券投资基金（封闭式证券投资基金和开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券免征增值税，选项 D 当选。
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第3题
[单选题]某企业在市区拥有一块土地，尚未经相关部门组织测定土地面积，也未核发土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：城镇土地使用税纳税人实际占用的土地若尚未组织测定，也未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税专用发票开具的表述中，符合税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票，选项 A 不当选；增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，选项 B 当选；选择自行开具增值税专用发票商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票，选项 C 当选；金融商品转让不得开具增值税专用发票，选项 D 当选。
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第5题
[组合题]在境外注册并实质性经营的 X 公司在其所在国设立了持股平台 M 公司，并通过 M 公司在我国设立了 N 公司，其股权架构图如下所示，持股比例均为 100%。M 公司没有配置相关的资产以及人员，除了对 N 公司的长期股权投资之外没有任何其他境内外资产。2021 年该集团发生了以下业务：
（1）2021 年 4 月，N 公司向 X 公司付了商标使用费价税合计 636 万元，涉及的预提所得税由 X 公司负担。
（2）2021 年 6 月，X 公司将 M 公司的股权转让给了第三方境外企业 Y。
（其他相关资料：根据 X 公司所在国与我国的税收协定，特许权使用费的协定税率为 7%。N 公司为增值税一般纳税人。）
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：
N 公司应代扣代缴的增值税 =636÷（1+6%）×6%=36（万元）
N 公司应缴纳的预提所得税 =636÷（1+6%）×7%=42（万元）
[要求2]
答案解析：非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权，规避企业所得税纳税义务的，应该重新定性该间接转让交易，确定为直接转让中国居民企业股权。相关资料包括：股权转让合同或协议，股权转让前后的企业股权架构图，境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表。间接转让中国应税财产交易不适用重新定性间接转让的理由。
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