题目
[单选题]一般情况下，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关有权对其金额进行调整。调整应当自该业务往来发生的纳税年度起一定期限内进行。该期限是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。选项 A 当选。
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本题来源：2021年注册会计师《税法》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于中央政府与地方政府分享税收收入的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：从 2016 年 1 月 1 日起，将证券交易印花税由现行按中央 97%、地方 3% 的比例分享全部调整为中央收入，选项 A 不当选；资源税中海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府，选项 B 不当选；国内增值税中央政府分享50%，地方政府分享
50%，进口环节由海关代征的增值税和铁路建设基金营业税改征增值税为中央收入，选项 C当选；企业所得税中，中国国家铁路集团（原铁道部）、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按 60% 与 40% 的比例分享，选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]下列关于房产税纳税义务人的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：房屋出租的，由出租人纳税，选项 A 不当选；产权出典的，由承典人纳税，选项 B 不当选；无租使用房产管理部门的应税单位和个人，由使用该房产的应税单位和个人依照房产余值代缴纳房产税。选项 C 不当选；对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。选项 D 当选。
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第3题
[单选题]某纳税人 2021 年 2 月擅自改动税控装置，情节严重，且限期仍不改正。下列对其处以罚款的数额符合税法规定范围的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款，选项 B 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税，选项 A 当选；专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税，选项 B 当选；学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税，选项 C 当选；军事设施占用耕地免征耕地占用税，军事设施包括指挥机关，地面和地下的指挥工程、作战工程；军用机场、港口、码头；营区、训练场、试验场；军用洞库、仓库；军用通信、侦察、导航、观测台站，测量、导航、助航标志；军用公路、铁路专用线，军用通信、输电线路，军用输油、输水管道；边防、海防管控设施；国务院和中央军事委员会规定的其他军事设施，选项 D 不当选。
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第5题
[组合题]在境外注册并实质性经营的 X 公司在其所在国设立了持股平台 M 公司，并通过 M 公司在我国设立了 N 公司，其股权架构图如下所示，持股比例均为 100%。M 公司没有配置相关的资产以及人员，除了对 N 公司的长期股权投资之外没有任何其他境内外资产。2021 年该集团发生了以下业务：
（1）2021 年 4 月，N 公司向 X 公司付了商标使用费价税合计 636 万元，涉及的预提所得税由 X 公司负担。
（2）2021 年 6 月，X 公司将 M 公司的股权转让给了第三方境外企业 Y。
（其他相关资料：根据 X 公司所在国与我国的税收协定，特许权使用费的协定税率为 7%。N 公司为增值税一般纳税人。）
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：
N 公司应代扣代缴的增值税 =636÷（1+6%）×6%=36（万元）
N 公司应缴纳的预提所得税 =636÷（1+6%）×7%=42（万元）
[要求2]
答案解析：非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权，规避企业所得税纳税义务的，应该重新定性该间接转让交易，确定为直接转让中国居民企业股权。相关资料包括：股权转让合同或协议，股权转让前后的企业股权架构图，境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表。间接转让中国应税财产交易不适用重新定性间接转让的理由。
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