题目
[单选题]下列行为中，应征收土地增值税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让所取得的收入。选项 A 不当选，选项 B 当选；事业单位闲置房产对外出租，不涉及产权转移的房屋抵押没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，选项 C、D 不当选。
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本题来源：2021年注册会计师《税法》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司 2017 年 8 月以 800 万元直接投资于乙公司，占有乙公司 30% 的股权。2020 年 12 月将全部股权转让取得收入 1200 万元，并完成股权变更手续。转让时乙公司账面累计未分配利润 200 万元，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业转让股权收入应以扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额 =1200-800=400（万元）。
选项 C 当选。
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第2题
[单选题]进口货物的成交价格不符合规定条件或成交价格不能确定，经与纳税义务人协商后，海关确认该进口货物完税价格时应优先采用的方法是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：进口货物的成交价格不符合规定条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并且与纳税义务人进行价格磋商后，依次以相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法及其他合理方法审查确定该货物的完税价格。纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。选项 D 当选。
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第3题
[单选题]（本题已根据最新教材改编）下列单位用地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，经营用地应按规定缴纳城镇土地使用税，选项 A 不当选；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，选项 B 当选；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，不包括农产品加工场用地和生活办公用地，选项 C 不当选；广告公司办公用地应征收城镇土地使用税，选项 D 不当选。
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第4题
[单选题]下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车。选项 C 当选。
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第5题
[组合题]（本小题5分。）小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人，2021 年 6 月相关业务如下：
（1）以预收账款方式将 100 辆 A 型小汽车销售给网约车平台公司，不含税销售价格 18 万元 / 辆，已收到全款，约定月底交付全部车辆，实际交付 80 辆。
（2）将 10 辆 A 型燃油小汽车奖励给“生产先进个人”，该小汽车当月平均不含税销售价格 19 万元 / 辆，最高不含税销售价格 23 万元 / 辆。
（3）委托具有出口经营权的外贸企业出口 A 型小汽车 150 辆，海关审定的实际离岸价格 18.5 万元 / 辆。
（4）1 月份销售的 50 辆 B 型小汽车因故障被经销商退回，不含税销售价格 25 万元 / 辆。
（其他相关资料：A 型小汽车消费税税率 3%，B 型小汽车消费税税率 5%。）
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。甲月底实际交付 80 辆小汽车，应纳税额 =18×80×3%=43.2（万元）
[要求2]
答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，凡用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应当纳税，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。同类消费品的销售价格是指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。应纳税额 =19×10×3%=5.7（万元）
[要求3]
答案解析：有出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税，不适用出口退还消费税政策。适用增值税退税政策，采取“免、抵、退”办法。
[要求4]
答案解析：能申请退还消费税。需要提供开具的红字增值税发票、退税证明等资料交主管税务机关备案，主管税务机关核对无误后办理退税。应退税款 =25×50×5%=62.5（万元）
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