居民个人张某在某省会城市工作，其 2020 年的收入与部分支出情况如下：
（1）每月工资 10000 元，含按国家标准缴纳的“三险一金”2500 元。
（2）因在工作城市无住房，每月以 2000 元的租金在单位附近租房居住；每月为位于外地的首套住房偿还贷款 4000 元。
（3）12 月从单位领取年终奖 30000 元，选择单独计税。
（其他相关资料：相关专项附加扣除均由张某 100% 扣除，张某已向单位报送其专项附加扣除信息。）
附：综合所得个人所得税税率表（部分）
附：按月换算后的综合所得个人所得税税率表（部分）
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
应选择享受住房租金专项附加扣除对自己更有利。
住房租金专项附加扣除标准每月 1500 元＞住房贷款利息专项附加扣除标准每月 1000 元，因此选择享受住房租金专项附加扣除对自己更有利。
应选择单独计税更有利。
单独计税，当年综合所得应纳所得税额 =360+900=1260（元）
合并计税，当年度综合所得应纳税所得额 =12000+30000=42000（元）
当年度综合所得应纳所得税额 =42000×10%-2520=1680（元）
甲软件企业为增值税一般纳税人。2020 年取得营业收入 85000 万元、投资收益 600 万元、其他收益 2800 万元；发生营业成本 30000 万元、税金及附加 2300 万元、管理费用 12000 万元、销售费用 10000 万元、财务费用 1000 万元、营业外支出 800 万元。2020 年度甲企业自行计算的会计利润为 32300 万元。2021 年 2 月甲企业进行 2020 年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
（1）1 月将一栋原值 4000 万元的办公楼进行改建，支出 500 万元用于安装中央空调，该办公楼于 5 月 31 日改建完毕并投入使用，该办公楼改建当年未缴纳房产税。
（2）研发费用中含研发人员工资及“五险一金”5000 万元、外聘研发人员劳务费用 300 万元、直接投入材料费用 400 万元
（3）4 月接受乙公司委托进行技术开发，合同注明研究开发经费和报酬共计 1000 万元，其中研究开发经费 800 万元、报酬 200 万元。甲企业未就该合同缴纳印花税。
（4）其他收益中含软件企业实际税负超 3% 的部分即征即退增值税 800 万元，企业将其作为不征税收入处理。
（5）5 月 25 日支付 100 万元从 A 股市场购入股票 10 万股，另支付交易费用 0.1 万元，企 业将其划入交易性金融资产，企业的会计处理为：
借：交易性金融资产 1000000
投资收益 1000
贷：银行存款 1001000
（6）财务费用中含向关联企业丙公司支付的 1 月 1 日至 12 月 31 日的借款利息 200 万元，借款本金为 3000 万元，金融机构同期同类贷款利率为 6%，该交易不符合独立交易原则。丙公司对甲企业的权益性投资额为 1000 万元，且实际税负低于甲企业。
（7）成本费用中含实际发生的工资总额 21000 万元、职工福利费 4000 万元、职工教育经费 3000 万元（含职工培训费用 2000 万元）、拨缴工会经费 400 万元，工会经费取得合法票据。
（8）管理费用中含业务招待费 1000 万元。
（9）营业外支出中含未决诉讼确认的预计负债 600 万元。
（其他相关资料：该企业享受的“两免三减半”优惠已过期，当地规定计算房产余值的扣除比例为 30%，技术合同印花税税率为 0.3‰，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。）
要求：
根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
甲企业未缴纳房产税不正确。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大 修期间免征房产税。甲企业房屋改建时间为 5 个月，应照常缴纳房产税。
业务（1）应缴纳的房产税 =4000×（1-30%）×1.2%÷12×5+（4000+500）×（1-30%）×1.2%÷12×7=14+22.05=36.05（万元）
业务（1）应调减企业所得税应纳税所得额 36.05 万元。
研发费用税前加计扣除范围：人员人工费用；直接投入费用；折旧费用；无形资产摊销费用；新产品设计费、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验费；其他相关费用。
业务（2）研发费用应调减应纳税所得额 =（5000+300+400）×75%=4275（万元）
业务（3）应缴纳的印花税 =（1000-800）×0.3‰ =0.06（万元）
业务（3）应调减企业所得税应纳税所得额 0.06 万元。
业务（4）处理正确。
软件企业实际税负超 3% 的部分即征即退增值税属于企业所得税中国务院规定的其他不征税收入，其他不征税收入是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。
业务（4）应调减企业所得税应纳税所得额 800 万元。
企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法规定计算的部分，准予扣除。
业务（6）应调增企业所得税应纳税所得额 =200-2×1000×6%=80（万元）
职工福利费限额 =21000×14%=2940（万元），超过限额，调增应纳税所得额 =4000-2940=1060（万元）
职工教育经费限额 =21000×8%=1680（万元），职工培训费用可全额扣除。未超过限额，不需要调整。
工会经费扣除限额 =21000×2%=420（万元），未超过限额，不需要调整。
职工福利费、职工教育经费、工会经费共计应调增应纳税所得额 1060 万元。
应纳税所得额 =32300-36.05-4275-0.06-800+0.1+80+1060+575+600=29503.99（万元）
甲企业应缴纳企业所得税 =29503.99×25%=7376（万元）
