（1）A企业转让股权的纳税义务发生时间为2024年5月31日。企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

（2）转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。即应确认的股权转让所得为1000－600＝400（万元）。

1.账务处理

借：在建工程　　　　　　　　　　　 23120

　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　  20000

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）3120

2.税务处理

（1）增值税：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的行为应视同销售。

（2）企业所得税：企业将资产用于职工食堂的修建，属于企业内部处置资产，所有权不变，不应当视同销售。

企业发生的工资总额500万元为合理的工资薪金支出，劳务派遣用工工资直接支付给员工个人的，应作为工资薪金，无需调整。

职工福利费扣除限额＝500×14%＝70（万元），实际发生80万元，纳税调增10万元；

职工教育经费扣除限额＝500×8%＝40（万元），实际发生50万元，纳税调增10万元；

职工工会经费扣除限额＝500×2%＝10（万元），实际发生3万元，未超过限额，无需调整；

工资及三项经费合计纳税调增20万元。

职工工会经费税前扣除需取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》。在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。

（1）扣除标准：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。

扣除期限：婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。

扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

（2）单位按规定为员工缴纳的五险一金作为免税收入，不缴纳个人所得税。

（3）自行在“个人所得税”APP填报；自行在自然人电子税务局网站填报；自行到税务局办税服务厅填报；提交给扣缴单位在扣缴客户端软件填报。