题目
[组合题]某市国税局接到群众举报，某市属工贸公司有进货不入账、企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。[要求1]国税局责令该公司提供纳税担保的时间（ ）。
[要求2]国税局不同意公司主管部门提供口头纳税担保是因为（ ）。
[要求3]如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是（ ）。
[要求4]本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是（ ）。
[要求5]关于税收保全的说法，错误的是（ ）。
- A、个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品不在税收保全措施的范围之内
- B、单价在3 000元以内的其他生活用品不在税收保全措施的范围之内
- C、财务税收保全的前提是有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为
- D、纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应在15日内解除税收保全措施
答案解析
[要求1]
答案：
C
答案解析：
本题考查纳税担保。
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可责成纳税人提供纳税担保。
[要求2]
答案：
B
答案解析：
本题考查纳税保证。
国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位，社会团体不得作为纳税保证人。
[要求3]
答案：
A
答案解析：
本题考查税收强制执行措施。
如果担保期满后该公司不缴税，税务机关可以采取的强制执行措施是变卖公司库存材料抵缴税款。
[要求4]
答案：
C
答案解析：
本题考查税收保全措施。
如果纳税人提供不了纳税担保，税务机关还可以进一步采取税收保全措施。保全措施包括：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
[要求5]
答案：
B,D
答案解析：
本题考查税收保全措施和税收强制执行措施。
税务机关对单价在5 000元以内的其他生活用品不采取税收保全措施，选项B错误。纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施，选项D错误。
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本题来源：2021年《财政税收》真题
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]现行印花税采用比例税率和定额税率两种，下列属于比例税率的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
本题考查印花税的税率。
印花税的比例税率分为四档，即0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰。
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第2题
[单选题]非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让，选择简易计税方法按照（ ）征收率计算缴纳增值税。答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查增值税简易办法应纳税额的计算。
非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。
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第3题
[单选题]（所考查知识点已在2022年教材中删除）不属于行政单位国有资产的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：行政单位国有资产包括行政单位用国家财政性资金形成的资产（选项C）、国家调拨给行政单位的资产（选项B）、行政单位按照国家规定组织收入形成的资产（选项D），以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为固定资产、流动资产和无形资产等。
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第5题
[单选题]对于影响本年度的所得应调整的账户是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查账务调整基本方法中的综合账务调整法。
对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。
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