内部控制缺陷按严重程度分类不包括（　　）。-之了课堂

题目

[单选题]内部控制缺陷按严重程度分类不包括（　　）。

A.
特殊缺陷
B.
重要缺陷
C.
一般缺陷
D.
重大缺陷

答案解析

答案： A

答案解析：

内部控制缺陷按严重程度分类包括：重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

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本题来源：第二十章奇兵制胜习题

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于内部控制审计控制测试时间安排相关说法中，错误的是（　　）。

A.
对控制有效性的测试涵盖期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
B.
对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
C.
与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
D.
如果被审计单位为提高控制的效率或效果而对控制做出了改变，注册会计师仅需要测试变更后的相关控制是否运行有效

答案解析

答案： D

答案解析：

注册会计师还应该考虑新的控制能否满足控制的相关目标，且新的控制是否运行了足够长的时间，如果不满足上述条件，注册会计师应当考虑测试控制变化发生前的相关内部控制，选项D当选。

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第2题

[单选题]

下列关于企业层面控制的说法中，错误的是（　　）。

A.
如果这些监督经营成果的内部控制是有效的，注册会计师可以考虑减少对其他控制的测试
B.
针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响
C.
企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定
D.
企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报

答案解析

答案： D

答案解析：

某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报，选项D当选。

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第3题

[单选题]

下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的是（　　）。

A.
注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署不同的日期
B.
如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
C.
如果对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明
D.
只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告

答案解析

答案： C

答案解析：

注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署相同的日期，选项A错误；如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见，选项B错误；只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告，选项D错误。

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第4题

[不定项选择题]

注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时，下列说法中，正确的有（　　）。

A.
判断某账户或列报是否重要，应当依据其固有风险，而不应考虑相关控制的影响
B.
判断某认定是否为相关认定，应当依据其固有风险及相关控制的影响
C.
如果某账户或列报可能存在一个错报，该错报单独或连同其他错报将导致财务报表发生重大错报，则该账户或列报为重要账户或列报
D.
注册会计师可以通过考虑在特定的重要账户或列报中错报可能发生的领域和原因，确定重大错报的可能来源

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

判断某认定是否为相关认定，应当依据其固有风险而不应考虑相关控制的影响，选项B错误。

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第5题

[不定项选择题]

下列有关基准日的说法中，正确的有（　　）。

A.
内部控制审计基准日，是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及的基准日，也是被审计单位评价基准日
B.
注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，注册会计师只需要测试基准日这一天的内部控制
C.
对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
D.
注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，注册会计师不是只测试基准日这一天的内部控制，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况，选项B错误。

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