下列关于企业层面控制的说法中，错误的是（　　）。-之了课堂

题目

[单选题]下列关于企业层面控制的说法中，错误的是（　　）。

A.
如果这些监督经营成果的内部控制是有效的，注册会计师可以考虑减少对其他控制的测试
B.
针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响
C.
企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定
D.
企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报

答案解析

答案： D

答案解析：

某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报，选项D当选。

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本题来源：第二十章奇兵制胜习题

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于内部控制审计基准日相关的说法中，错误的是（　　）。

A.
在内部控制审计业务中，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据
B.
在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
C.
在单独的内部控制审计中，注册会计师对财务报表涵盖的整个期间的内部控制有效性发表意见
D.
被审计单位评价基准日与内部控制审计基准日一致

答案解析

答案： C

答案解析：

在单独的内部控制审计中，注册会计师基于基准日对内部控制的有效性发表意见，选项C当选。

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第2题

[单选题]

内部控制缺陷按严重程度分类不包括（　　）。

A.
特殊缺陷
B.
重要缺陷
C.
一般缺陷
D.
重大缺陷

答案解析

答案： A

答案解析：

内部控制缺陷按严重程度分类包括：重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

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第3题

[单选题]

在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当考虑与控制相关的风险，以下描述中错误的是（　　）。

A.
与控制相关的风险越高，需要获取的审计证据就越多
B.
与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险
C.
审计证据的数量与控制相关的风险程度无关
D.
控制的复杂程度也影响与该项控制相关的风险

答案解析

答案： C

答案解析：

审计证据的数量与控制相关的风险程度有关，风险程度越高，需要的证据越多。

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第4题

[不定项选择题]

下列各项中，属于企业层面控制的有（　　）。

A.
被审计单位的风险评估过程
B.
信息技术应用控制
C.
针对重大经营控制及风险管理实务的政策
D.
对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制，不属于企业层面控制。

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第5题

[不定项选择题]

下列有关基准日的说法中，正确的有（　　）。

A.
内部控制审计基准日，是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及的基准日，也是被审计单位评价基准日
B.
注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，注册会计师只需要测试基准日这一天的内部控制
C.
对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
D.
注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，注册会计师不是只测试基准日这一天的内部控制，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况，选项B错误。

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