- A、总机构和二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税
- B、汇总计算并缴纳企业所得税,实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库“的企业所得税征收管理办法
- C、企业所得税分月或者分季预缴,由总机构和二级分支机构所在地的主管税务机关分别核定
- D、总机构应将本期企业应纳所得税额的50%,在每月或季度终了后15日就地申报预缴
本题考查企业所得税应纳税额的计算。
该企业应缴纳企业所得税:1 000×25%=250(万元)。
本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。
跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理中,总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税,其中50%在各二级分支机构之间分摊缴纳,50%由总机构分摊缴纳。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税:250×50%=125(万元)。
本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。
二级分支机构分摊比例=0.35×(该二级分支机构营业收入÷各二级分支机构营业收入之和)+0.35×(该二级分支机构职工薪酬÷各二级分支机构职工薪酬之和)+0.3×(该二级分支机构资产总额÷各二级分支机构资产总额之和),即0.35×9 000÷(9 000+5 000)+0.35×220÷(220+130)+0.3×3 000÷(3 000+3 000)=0.595,B公司就地分摊预缴的企业所得税=125×0.595=74.375(万元)。
本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。
C公司预缴企业所得税:125-74.375=50.625(万元)。
本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。
企业所得税分月或者分季预缴,由总机构所在地主管税务机关具体核定,选项C说法错误。


本题考查公债偿还本金的方式。
在公债偿还过程中采用的主要方式有:①市场购销偿还法;②抽签偿还法;③比例偿还法;④到期一次偿还法;⑤调换偿还法。其中,比例偿还法,即将公债总额分为若干份,逐年按既定份额偿还。

本题考查反映财政支出规模变化的指标。
财政支出增长弹性系数是指支持增长率与GDP增长率之比。用公式表示为:Eg=∆G(%)/∆GDP(%)。依据题干数据,财政支出增长弹性系数=[(325-300)÷300]÷[(1 065-1 000)÷ 1 000] ≈1.282。

根据增值税法律制度,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。
非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的损失。

根据增值税法律制度,下列行为中,属于其他生活服务的是( )。
本题考查增值税的征税范围。
其他生活服务是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。自2017年5月1日起,纳税人提供植物养护服务,按照其他生活服务缴纳增值税。选项B属于餐饮住宿服务,选项C属于会议展览服务,选项D属于其他现代服务。

