- A、总机构和二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税
- B、汇总计算并缴纳企业所得税,实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库“的企业所得税征收管理办法
- C、企业所得税分月或者分季预缴,由总机构和二级分支机构所在地的主管税务机关分别核定
- D、总机构应将本期企业应纳所得税额的50%,在每月或季度终了后15日就地申报预缴
本题考查企业所得税应纳税额的计算。
该企业应缴纳企业所得税:1 000×25%=250(万元)。
本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。
跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理中,总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税,其中50%在各二级分支机构之间分摊缴纳,50%由总机构分摊缴纳。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税:250×50%=125(万元)。
本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。
二级分支机构分摊比例=0.35×(该二级分支机构营业收入÷各二级分支机构营业收入之和)+0.35×(该二级分支机构职工薪酬÷各二级分支机构职工薪酬之和)+0.3×(该二级分支机构资产总额÷各二级分支机构资产总额之和),即0.35×9 000÷(9 000+5 000)+0.35×220÷(220+130)+0.3×3 000÷(3 000+3 000)=0.595,B公司就地分摊预缴的企业所得税=125×0.595=74.375(万元)。
本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。
C公司预缴企业所得税:125-74.375=50.625(万元)。
本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。
企业所得税分月或者分季预缴,由总机构所在地主管税务机关具体核定,选项C说法错误。


本题考查消费税的纳税义务发生时间。
纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天,选项A说法错误。采取分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天;书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天,选项B说法错误。采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天,选项D说法错误。

深化改革必须坚持以下基本原则。
①要坚持政府引导,市场运作原则。
②要坚持完善制度,保护产权原则。
③要坚持严格程序,规范操作原则。
④要坚持宜改则改,稳妥推进原则。


根据增值税法律制度,下列行为中,属于其他生活服务的是( )。
本题考查增值税的征税范围。
其他生活服务是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。自2017年5月1日起,纳税人提供植物养护服务,按照其他生活服务缴纳增值税。选项B属于餐饮住宿服务,选项C属于会议展览服务,选项D属于其他现代服务。

本题考查城镇企业职工基本养老保险的缴费。
个人月平均工资低于当地职工月平均工资的60%的,按照当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。个人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的,按照当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。依据题干数据,王某8月份工资超过了当地职工月平均工资的300%(15 000元),因此,其基本养老保险个人缴费基数的上限为15 000元。

